银行管理财务制度

PAGE银行管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范银行财务管理行为，加强财务内部控制，确保银行财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展目标。（二）适用范围本制度适用于银行总行及各分支机构、附属机构等所有纳入银行财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚盈实亏。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保财务管理的集中性、规范性和一致性。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善银行财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。2.编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.负责日常会计核算工作，确保财务数据准确、及时、完整。4.管理银行资金，合理安排资金头寸，提高资金使用效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.监督财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。7.配合内外部审计、监管检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）其他部门职责1.各业务部门负责本部门业务活动的财务预算编制和执行，配合财务部门做好成本控制和效益分析工作。2.风险管理部门负责评估和监控银行各类风险对财务状况的影响，协助财务部门制定风险应对措施。3.人力资源部门负责制定与财务相关的薪酬福利政策，配合财务部门做好人员费用核算和管理工作。4.信息技术部门负责保障财务信息系统的安全稳定运行，提供技术支持和数据维护服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.银行应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，结合市场环境和历史数据，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各业务部门参与，共同完成预算草案的编制。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，应明确各项预算指标的计算依据和编制方法。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，下达至各部门执行，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规、金融监管要求发生重大变化，导致银行经营环境发生重大变化。银行战略规划、经营目标调整，影响预算执行。市场环境发生重大变化，如利率、汇率波动等，对银行财务状况产生重大影响。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，并详细说明调整原因、调整内容和预计影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。提交银行管理层审批，重大预算调整需经董事会审议通过。财务部门根据审批结果调整预算，并下达调整后的预算指标至各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率（收入预算完成率、成本费用预算控制率等）、预算执行偏差率等，应根据不同部门的职责和预算内容设置合理的考核权重。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）利息收入管理1.严格按照国家利率政策和监管要求，确定各类存贷款利率，确保利息收入合规、准确。2.加强贷款管理，优化贷款结构，提高贷款质量，防范贷款风险，确保利息收入的稳定增长。3.做好利息收入的核算工作，及时、准确地确认利息收入，确保财务报表反映的利息收入真实可靠。（二）中间业务收入管理1.制定中间业务发展战略和规划，明确中间业务产品定位和发展目标。2.加强中间业务产品创新和营销推广，提高中间业务收入占比。3.规范中间业务收入核算，按照权责发生制原则确认收入，确保收入核算准确、完整。4.建立中间业务收入考核机制，对中间业务收入完成情况进行考核评价，激励各部门积极拓展中间业务。（三）其他收入管理1.对手续费收入、投资收益、营业外收入等其他收入进行分类管理，明确收入来源和核算方法。2.加强对其他收入的审核和监控，确保收入的合法性、真实性和准确性。3.定期对其他收入进行分析，挖掘增收潜力，提高其他收入水平。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等不直接与业务经营挂钩，但与银行运营相关的费用。（二）成本费用控制原则1.全面预算控制：根据预算安排控制成本费用支出，确保各项成本费用在预算范围内。2.归口分级管理：按照费用性质和管理职责，将成本费用归口到相关部门进行管理，并分级落实控制责任。3.效益优先原则：在控制成本费用的同时，注重投入产出效益，确保成本费用的支出能够带来相应的经济效益。（三）成本费用控制措施1.业务及管理费控制制定业务及管理费预算，明确各项费用的开支标准和范围。严格审批流程，加强对办公用品、差旅费、会议费等各项费用的审核，杜绝不合理支出。推行费用定额管理，对一些可控费用设定合理的定额标准，超定额部分进行严格控制。加强对固定资产购置、装修等大额支出的管理，进行可行性研究和成本效益分析，确保支出合理。2.人力资源成本控制优化人员配置，根据业务发展需要合理确定人员数量和岗位设置，避免人员冗余。制定合理的薪酬福利政策，建立与业绩挂钩的薪酬体系，激励员工提高工作效率和业绩。加强培训管理，提高培训效果，降低培训成本，避免不必要的培训浪费。3.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对利息支出、手续费支出等财务费用的管理，严格控制不合理的财务支出。做好资金风险管理，防范利率风险、汇率风险等对财务费用的不利影响。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金库存限额管理制度，确保现金库存安全合理。加强现金收付业务管理，规范现金收付流程，防范现金收付风险。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.存放同业款项管理选择信誉良好、经营稳健的金融机构作为存放同业对象，签订存放同业协议，明确双方权利义务。对存放同业款项进行定期监控和风险评估，确保资金安全。及时办理存放同业款项的存取手续，确保资金流动性。3.拆出资金管理制定拆出资金业务管理制度，明确拆出资金的对象、期限、利率等。对拆出资金进行严格的风险审查，确保拆出资金对象具备良好的信用状况和还款能力。加强对拆出资金的跟踪管理，及时收回拆出资金本息，防范拆出资金风险。（二）固定资产1.固定资产购置按照银行发展战略和业务需求，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格等。对固定资产购置进行可行性研究和成本效益分析，确保购置决策合理。严格按照规定的审批程序进行固定资产购置审批，确保购置行为合规。2.固定资产折旧根据国家会计准则和银行财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧政策执行一致。3.固定资产处置对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置应进行评估作价，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，如专利权、商标权、著作权等。准确核算无形资产的取得成本，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产摊销期限和摊销金额。按照规定计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。3.无形资产处置对不再使用或已失去价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。无形资产处置应进行评估作价，确保处置价格合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）资产减值准备1.按照国家会计准则和银行财务制度，对各类资产计提减值准备，包括贷款减值准备、抵债资产减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.定期对资产进行减值测试，根据资产的实际情况合理估计资产减值损失，足额计提减值准备。3.加强对资产减值准备计提和核销的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保资产减值准备计提和核销的合规性、准确性。七、负债管理（一）存款业务管理1.制定存款业务发展战略和营销策略，优化存款结构，提高存款稳定性。2.加强存款产品创新，满足不同客户群体的需求，提高存款市场竞争力。3.规范存款业务操作流程，加强存款账户管理，确保存款资金安全。4.做好存款利息核算工作，按照国家利率政策和监管要求支付存款利息，确保存款利息支出合规、准确。（二）借款业务管理1.合理确定借款规模和期限，根据银行资金需求和偿债能力，选择合适的借款方式和借款对象。2.加强对借款业务的风险审查，确保借款对象具备良好的信用状况和还款能力。3.严格按照规定的审批程序进行借款审批，签订借款合同，明确双方权利义务。4.做好借款利息核算工作，按照借款合同约定支付借款利息，确保借款利息支出合规、准确。5.加强对借款资金的使用管理，确保借款资金专款专用，提高资金使用效益。（三）其他负债管理1.对发行债券、同业拆入等其他负债业务进行分类管理，明确业务流程和管理要求。2.加强对其他负债业务的风险监控，确保负债规模合理、结构优化，防范负债风险。3.做好其他负债业务的利息核算工作，按照规定支付利息，确保利息支出合规、准确。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.银行应按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映银行财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。（二）财务报告审计1.银行应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.审计机构应按照审计准则和规范进行审计工作，出具审计报告，并对审计意见负责。3.银行应积极配合审计机构的工作，提供必要的财务资料和解释说明，对审计发现的问题及时进行整改。（三）财务分析1.财务部门应定期对银行财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容应包括资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、现金流量分析等，采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.通过财务分析，发现银行经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进银行提高经营管理水平和经济效益。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、财务报告等各个环节，明确各环节的控制要点和操作流程。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性，防范财务风险。（二）内部监督机制1.加强内部审计监督，定期对银行财务活动进行审计检查，及时发现和纠正违规行为和内部控制缺陷。2.建立财务风险管理预警机制，对财务指标异常变动、重大财务事项等进行实时监控和预警，及时采取措施防范风险。3.发挥监事会、独立董事等监督作用，对银行财务决策、财务活动等进行监督，确保财务活动合法合规。（三）外