2025年财务制度新规定

PAGE2025年财务制度新规定一、总则（一）目的为了规范公司财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务安全，适应公司发展战略和市场环境变化，特制定本财务制度。本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（二）适用范围本制度涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配、财务预算与决算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，做到无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，提供可靠的财务数据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理利用。4.参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司各部门财务活动进行指导、监督和检查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，制定资金筹集和使用计划。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记各类账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案管理，确保档案资料完整、安全。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财经法规和财务软件操作。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队协作能力。4.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算与报表编制（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等应按照国家统一会计制度规定的格式和内容进行设置和登记。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金运用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用，提高资金使用效益。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支出合法合规、真实有效。3.加强资金风险管理，对重大资金支出进行风险评估，采取有效措施防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到账目清晰、可查。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应划清界限，不得相互混淆，确保成本费用核算准确。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。3.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。4.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料、控制费用支出等。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.根据公司财务状况和经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过后，报股东大会批准。七、财务预算与决算管理（一）财务预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.财务预算包括年度预算和月度预算，应涵盖公司所有财务活动。3.各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制本部门预算，并报财务部门汇总。4.财务部门对各部门预算进行审核、平衡，编制公司年度财务预算草案，报董事会审议通过后下达执行。（二）财务预算执行与控制1.各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定程序进行审批。（三）财务决算编制与审批1.年度终了，财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度规定，编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务决算报告编制完成后，应经审计机构审计，并报董事会、股东大会审批。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动合法合规、安全有效进行。2.财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。（二）财务内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施落实到位。2.加强对财务内部控制执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员责任。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、账簿、报表等会计核算资料。2.财务预算、决算报告及相关文件。3.经济合同、协议、发票等财务相关资料。4.其他与财务活动有关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.财务档案应分类归档，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案保管与查阅1.设立