征收拆迁项目部财务制度

PAGE征收拆迁项目部财务制度一、总则（一）目的为加强征收拆迁项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障征收拆迁工作的顺利进行，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合项目部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于征收拆迁项目部全体工作人员，涵盖项目实施过程中的各项财务活动，包括资金筹集、资金使用、成本核算、财务收支管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表、账目记录等信息的真实可靠。4.完整性原则：全面涵盖项目财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现项目经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责项目部财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务人员的日常管理和培训，提高财务人员业务素质。审核重要财务事项，参与项目重大决策，提供财务意见和建议。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时解决财务工作中出现的问题。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责与税务机关等相关部门的沟通协调，办理纳税申报等税务事宜。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收付相关信息。三、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求计划，合理筹集资金。资金来源包括上级拨款、银行贷款、项目周转金等。2.筹集资金时，应严格按照相关程序办理手续，签订借款合同或协议，明确资金用途、还款期限、利率等条款。3.财务部门应及时掌握资金筹集情况，跟踪资金到位情况，确保资金及时足额到账。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，坚持专款专用原则，不得擅自改变资金用途。2.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。一般资金支出由项目部负责人审批；重大资金支出需经上级领导批准。3.资金支付应按照规定的程序办理，先由业务部门填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，经相关部门审核后，报财务部门审核，最后由审批人批准后支付。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到当面点清，确保现金收付的准确性和安全性。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。2.定期核对银行存款账目，每月至少编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.妥善保管银行存款相关票据和印鉴，防止丢失和被盗用。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确反映项目成本费用构成。（二）成本费用项目1.土地征收成本：包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等。2.房屋拆迁成本：包括房屋拆除费用、拆迁安置费用、拆迁补偿费用等。3.前期费用：包括项目规划设计费、可行性研究费、测绘费、评估费等。4.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。5.人员费用：包括职工工资、奖金、福利、社会保险费等。6.其他费用：包括与项目相关的其他支出，如临时设施费、设备租赁费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据项目计划和实际情况，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和解决成本费用超支问题。3.定期进行成本费用分析，对比预算与实际支出情况，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构。五、财务收支管理（一）收入管理1.项目部的收入主要包括土地出让收入、房屋拆迁补偿收入、上级拨款等。2.各项收入应及时足额入账，确保收入的真实性和完整性。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，防止收入流失。3.严格按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费，不得偷税漏税。（二）支出管理1.支出管理应严格按照本制度资金使用相关规定执行，确保支出合法、合规、合理。2.加强对支出凭证的审核，支出凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性，经相关人员签字审批后，方可作为报销依据。3.对于大额支出或特殊支出，应进行专项审计或评估，确保资金使用效益。六、财务报销管理（一）报销原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保报销事项真实、合法、合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制费用支出，杜绝浪费。3.报销凭证应符合财务规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。（二）报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.财务部门对报销单及附件进行审核，重点审核报销凭证的合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，报项目部负责人审批。4.项目部负责人根据审批权限进行审批，批准后交给出纳人员办理报销付款手续。（三）报销标准1.办公用品：根据实际工作需要，合理购置办公用品，报销时应提供购买清单和发票。2.差旅费：按照公司规定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应填写差旅费报销单，并提供相关票据。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。报销时应注明招待事由、招待对象等信息，并提供发票和消费清单。4.其他费用：按照相关规定和实际情况确定报销标准，确保费用支出合理合规。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果，按照规定的时间和格式报送上级领导和相关部门。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告质量。财务负责人应对财务报告进行审核，对重要财务数据和指标进行分析，为项目决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对项目财务状况、资金使用情况、成本费用控制等进行全面分析和评价。2.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为项目管理提供决策支持。3.财务分析应采用多种方法和指标，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动的规律和趋势。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明年度、月份、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并加盖公章。3.会计账簿应按年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、完整。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.严格档案查阅和借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅财务档案时，应办理相关手续，并在规定期限内归还。（四）档案销毁1.对超过保管期限的财务档案，应按照规定