小企业公司内部财务制度

PAGE小企业公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小企业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于小企业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规和公司财务制度。制定和完善公司财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策。监督检查公司财务收支情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批。3.规范透明原则：审批流程应规范、透明，便于监督和管理。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签署意见。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，并签署意见。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批。审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员根据审批金额支付现金或办理转账手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同副本。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购业务的真实性、合同执行情况等，并签署意见。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门审核，财务部门应审核付款申请的合法性、合规性和资金安排情况，并签署意见。财务部门审核通过后，将付款申请单提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批。审批通过后，财务部门根据审批结果安排资金支付，出纳人员办理付款手续。3.资金支出审批流程资金支出部门填写资金支出审批表，注明支出项目、金额、用途等，并附上相关文件、合同等依据。将资金支出审批表提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金支出的必要性、合理性和可行性，并签署意见。部门负责人审核通过后，将资金支出审批表提交给财务部门审核，财务部门应审核资金支出的合法性、合规性和资金来源情况，并签署意见。财务部门审核通过后，将资金支出审批表提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批。审批通过后，财务部门根据审批结果安排资金支付，出纳人员办理付款手续。四、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司领导审批，并加盖公司公章后对外报送。五、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照审批流程进行，严禁白条抵库。4.出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支应严格按照审批流程进行，确保资金安全。3.根据银行对账单及时编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，发现问题及时处理。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金，确保公司正常经营和发展的资金需求。2.加强资金使用的控制和监督，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.严格控制资金风险，防范资金链断裂等风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照审批流程进行审批。2.固定资产的计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。3.固定资产的折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并在财务报表中予以反映。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产的取得：公司应按照国家有关规定，通过购买、自行研发等方式取得无形资产，并按照实际成本计价。2.无形资产的摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，并在财务报表中予以反映。3.无形资产的管理：加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，对产品成本或服务成本进行核算。2.成本核算应准确、及时，反映生产经营过程中的各项成本支出。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强对各项费用的控制和监督，严格执行费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变分配政策。（二）利润分配程序1.公司应首先按照国家规定缴纳企业所得税。2.缴纳企业所得税后的净利润，按照公司章程的规定进行分配。3.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司其他部门应配合财务部门做好