路桥建造公司财务制度

PAGE路桥建造公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范路桥建造公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于路桥建造公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见。6.监督和检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资时间等。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和对账，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项收付。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户信息准确无误。3.妥善保管各类结算票据和凭证，做好票据的开具、使用、核销等工作。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等。3.建立资金风险预警机制，当资金风险指标超过设定阈值时，及时发出预警信号并采取相应措施。五、成本费用管理（一）成本核算1.按照项目核算成本，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对路桥建造项目的直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）进行准确核算。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各项目、各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.考核指标包括成本降低率、费用节约率等。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的项目和部门给予奖励，对成本费用超支的项目和部门进行惩罚。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求和质量要求。3.对购置的固定资产进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产完好无损。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）固定资产处置1.对闲置、报废、毁损的固定资产，应及时进行清理和处置。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规、公开、公正。3.对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和账务处理。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和工作流程。2.加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。4.对应收账款计提坏账准备，定期进行坏账核销。（二）应付账款管理1.严格按照合同约定支付应付账款，确保公司信用。2.加强对供应商的管理，定期核对应付账款余额，及时处理供应商的对账和结算工作。3.合理安排资金，确保应付账款按时足额支付，避免逾期付款产生的不良影响。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳情况等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和征管要求。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定风险应对措施。2.加强对税务事项的内部审计和监督，确保税务处理合法、合规。3.妥善保管税务相关资料，以备税务机关检查。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应内容完整、数据准确、编报及时，如实反映公司财务状况和经营成果。3.对财务报告进行审核和审批，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（三）财务信息披露1.按照公司治理要求和相关法律法规的规定，及时、准确地披露公司财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保投资者和其他利益相关者能够获取真实可靠的财务信息。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法、合规、有效。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收