机关财务制度管理办法

PAGE机关财务制度管理办法一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务工作应公开透明，接受内部监督和外部审计，保障干部职工的知情权和监督权。二、财务管理体制（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责机关财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导机关财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，监督财务收支活动，协调与财政、审计等部门的关系，定期向机关领导汇报财务工作情况。（三）财务人员职责1.财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，认真履行岗位职责，做好财务核算、财务管理和财务监督工作。2.负责编制财务预算、决算，审核各项收支凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。3.加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务清查，保证账实相符、账账相符。4.协助有关部门做好资产管理、政府采购、项目招投标等工作，提供财务咨询和服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映机关各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：根据机关工作任务和事业发展需要，合理安排资金，优化支出结构，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算收入与支出应保持平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源和金额。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合机关工作任务和事业发展需要，采用零基预算法编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门预算建议，编制机关年度预算草案，报机关领导审核。2.机关领导审核通过后，提交机关办公会议审议。3.机关办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.年度终了，财务部门应编制年度预算执行情况报告，报机关领导和上级主管部门。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确：各项收入应明确来源渠道，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入票据管理：使用财政部门统一印制的票据，按照规定开具和使用，确保票据真实、完整、有效。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时足额记录各项收入，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析和检查，防止收入流失。3.对财政拨款收入，应严格按照财政部门批复的预算执行，确保专款专用。五、支出管理（一）支出范围机关支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.厉行节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，降低行政成本。3.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。4.支出效益原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门予以报销。2.重大项目支出：由项目负责人编制项目预算和支出计划，报机关领导审核。机关领导审核通过后，提交机关办公会议审议。机关办公会议审议通过后，按照规定程序办理资金支付手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时记录各项支出，确保支出数据准确无误。2.加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和检查，防止支出浪费和违规支出。3.对专项资金支出，应严格按照项目预算和合同约定使用，确保专款专用。六、资产管理（一）资产范围机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等流程。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息，实现资产的动态管理。（三）资产购置与处置1.资产购置：按照国家有关规定和机关实际需要，编制资产购置计划，报机关领导审批。经审批后的资产购置计划，按照政府采购程序办理采购手续。2.资产处置：资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置资产取得的收入，应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围机关负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时记录各项负债，确保负债数据准确无误。3.定期对负债情况进行分析和检查，合理安排偿债资金，按时足额偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机关内部审计部门应定期对机关财务收支情况进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应及时报机关领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对机关财务状况和收支情况进行分析，为