祠堂建设理事会财务制度

PAGE祠堂建设理事会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范祠堂建设理事会（以下简称“理事会”）的财务行为，加强财务管理，确保祠堂建设资金的合理使用、安全可靠，保障祠堂建设工作的顺利进行，并维护理事会及相关利益方的合法权益,同时提升财务透明度，接受社会监督。2.适用范围本制度适用于祠堂建设理事会在祠堂建设项目筹备、实施及后续维护等全过程中的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产处置等行为。公开透明原则：定期公开财务信息，接受理事会成员、捐赠者及社会公众的监督。专款专用原则：祠堂建设资金应专项用于祠堂建设相关支出，不得挪作他用。节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务管理职责1.理事会职责审议并通过财务管理制度、年度预算和决算报告。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。负责向理事会成员、捐赠者及社会公众公开财务信息。2.理事长职责领导理事会的财务管理工作，确保财务制度的有效执行。审批重大财务支出，对财务工作的合规性、准确性负责。3.财务管理人员职责负责财务核算、账务处理、编制财务报表等日常财务工作。严格执行财务制度，审核各项支出的合理性、合法性。定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。保管财务档案，确保财务资料的安全完整。三、财务预算管理1.预算编制理事会应于每年[具体时间]前编制下一年度的财务预算。预算编制应根据祠堂建设项目的规划、进度及实际需求，结合上一年度预算执行情况进行。预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各类资金来源，支出预算应细化到具体项目和金额。2.预算审批财务管理人员应将编制好的预算草案提交理事会审议。理事会应在[规定时间]内对预算草案进行审核，并提出修改意见。经修改后的预算草案经理事会批准后生效执行。3.预算执行财务管理人员应严格按照批准的预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提交预算调整申请，说明调整原因和金额。理事会应在[规定时间]内对预算调整申请进行审批，批准后方可调整预算。四、收入管理1.捐赠收入接受社会各界对祠堂建设的捐赠，应开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠日期等信息。设立专门的捐赠登记台账，详细记录捐赠情况，包括捐赠人信息、捐赠金额、捐赠用途等。2.其他收入如祠堂出租收入、利息收入等其他收入，应及时入账，确保收入的真实性和完整性。财务管理人员应定期核对各项收入，确保账实相符。五、支出管理1.支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务管理人员对支出的合法性、合规性及票据的完整性进行审核。理事长对重大支出进行审批签字，超过一定金额的支出需经理事会集体审议通过。2.支出范围建筑工程支出：包括祠堂建设所需的建筑材料、人工费用、设计费用、监理费用等。设备购置支出：如祭祀设备、音响设备、照明设备等。日常运营支出：包括水电费、物业管理费、修缮费等。文化活动支出：用于举办与祠堂文化相关的活动费用。其他支出：与祠堂建设和运营相关的其他合理支出。3.费用报销标准严格执行国家有关费用报销标准，如差旅费、办公用品费等。对于没有明确标准的支出，应根据实际情况合理确定报销金额，并经相关领导审批。严禁报销与祠堂建设无关的费用。六、资金管理1.银行账户管理理事会应开设专门的银行账户用于祠堂建设资金的收支管理。银行账户的开设、变更和撤销应经理事会批准，并按照银行规定办理相关手续。财务管理人员应定期核对银行账户余额及交易明细，确保资金安全。2.现金管理严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照国家现金管理规定办理。库存现金应定期盘点，做到账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。3.资金支付资金支付应严格按照审批流程进行，确保支付的准确性和安全性。对于大额资金支付，应采用银行转账等方式，避免现金支付风险。七、资产管理1.固定资产管理对祠堂建设过程中形成的固定资产进行登记入账，建立固定资产台账。固定资产台账应记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置、处置应经理事会批准，并按照相关规定办理手续。2.无形资产及其他资产管理：对祠堂拥有的无形资产，如文化品牌、历史资料等，应进行妥善管理和保护。同时，对其他资产，如库存物资等，也应建立相应的管理制度，确保资产的安全完整。八、财务核算与报告1.财务核算财务管理人员应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息的真实、准确、完整。采用复式记账法，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行明细核算和总分类核算。定期编制记账凭证，登记账簿，结账并编制财务报表。2.财务报告财务管理人员应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等内容。财务报告应在规定时间内提交理事会审议，并向理事会成员、捐赠者及社会公众公开。九、财务监督与审计1.内部监督理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行情况。财务管理人员应定期向理事会汇报财务工作情况，接受理事会的监督和指导。设立内部监督小组，对重大财务事项进行专项监督检查。2.外部审计理事会应委托具有资质的会计师事务所对祠堂建设理事会的财务收支情况进行年度审计。审计报告应及时提交理事会审议，并向社会公开。对于审计中发现的问题，应及时整改，并将整改情况向理事会报告。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、捐赠票据等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务管理人员应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的整齐、规范。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类、编号，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。根据档案保管期限的规定，妥善保管财务档案，不得擅自销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表