学校食堂财务制度及流程

PAGE学校食堂财务制度及流程一、总则（一）目的为加强学校食堂财务管理，规范财务行为，保障学校食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：提高资金使用效益，降低运营成本，实现食堂的可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校应设立独立的食堂财务机构，配备必要的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向学校和相关部门报送财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助制定食堂财务预算，监督预算执行情况。参与食堂财务管理制度的制定和完善。2.出纳职责负责食堂现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，妥善保管发票存根。协助会计做好财务核算工作。三、收入管理（一）收入范围学校食堂收入主要包括学生伙食费、教职工就餐费、对外承包经营收入、其他收入等。（二）收费标准1.学生伙食费应根据成本核算和市场行情合理确定收费标准，并报学校批准后执行。2.教职工就餐费应按照学校规定的标准收取。3.对外承包经营收入应根据承包合同约定的金额收取。（三）收费方式1.学生伙食费可采用预收制，按学期或学年收取。2.教职工就餐费可采用现金、转账或刷卡等方式收取。3.对外承包经营收入应按照合同约定的方式收取。（四）收入核算1.食堂收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.会计应按照收入类别进行明细核算，确保收入核算准确无误。四、支出管理（一）支出范围学校食堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。（二）支出审批1.食材采购支出食堂应建立食材采购审批制度，明确采购流程和审批权限。采购人员应根据食堂需求编制采购计划，经食堂负责人审核后报学校相关部门审批。采购金额较大的食材，应通过招标、询价等方式确定供应商，并签订采购合同。2.人员工资支出食堂人员工资应按照学校规定的标准和考勤情况进行核算。工资发放表应经食堂负责人审核后报学校财务部门审批。3.水电费支出水电费应按照实际使用量进行结算，并定期与供电、供水部门核对。水电费报销凭证应经食堂负责人审核后报学校财务部门审批。4.设备购置支出设备购置应根据食堂实际需求和预算安排进行。设备购置申请应经食堂负责人审核后报学校相关部门审批。设备购置应通过招标、询价等方式确定供应商，并签订采购合同。5.维修费用支出维修费用支出应根据维修项目的实际情况进行审批。维修申请应经食堂负责人审核后报学校相关部门审批。维修费用报销凭证应经食堂负责人审核后报学校财务部门审批。6.其他支出其他支出应根据实际情况进行审批，确保支出合理合规。（三）支出核算1.食堂支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出核算准确无误。2.会计应按照支出类别进行明细核算，定期编制支出报表，反映食堂支出情况。五、资产管理（一）流动资产1.库存现金食堂应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。出纳应定期盘点库存现金，确保账实相符。2.银行存款食堂应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。会计应定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.应收账款食堂应及时清理应收账款，确保资金回笼。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产范围：食堂的房屋、建筑物、设备、器具等符合固定资产标准的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照学校规定的审批程序进行。购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。3.固定资产折旧食堂应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用应计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照学校规定的审批程序进行。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批。（三）存货1.存货范围：食堂的食材、调料、燃料等库存物资。2.存货采购存货采购应按照采购审批制度进行，确保采购质量和价格合理。采购的存货应及时验收入库，办理入库手续。3.存货核算食堂应按照实际成本法对存货进行核算。会计应定期盘点存货，确保账实相符。4.存货发出存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。发出存货的成本应计入当期成本费用。六、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校发展规划和食堂经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资产预算等。（二）预算审批1.食堂年度财务预算应报学校审批后执行。2.学校应加强对食堂预算的审核，确保预算合理可行。（三）预算执行1.食堂应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.会计应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，食堂应提出书面申请，报学校审批。2.预算调整应遵循“先报批、后调整”的原则，确保预算调整合理合规。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。（二）财务分析1.食堂应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容应包括收入分析、支出分析、资产分析、利润分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的监督检查。2.食堂负责人应定期对食堂财务状况进行检查，确保财务活动合法合规。3.会计和出纳应定期进行岗位轮换，加强内部牵制。（二）外部监督1.学校应接受教育、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.食堂应定期向学校和相关部门报送财务报表和财务分析报告，接受监督检查。九、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议、发票收据等。（二）档案整理1.会计应按照国家统一的会计制度规定的会计档案管理办法，对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.食堂应设置专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保