对外承包工程财务制度

PAGE对外承包工程财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范公司对外承包工程业务的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司对外承包工程业务的健康、可持续发展。1.2适用范围本制度适用于公司所有对外承包工程业务，包括但不限于各类工程项目的投标、合同签订、施工、竣工验收及结算等全过程的财务管理。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖对外承包工程业务的各个环节，全面反映财务收支情况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责2.1财务机构设置公司设立专门的对外承包工程财务管理部门，配备专业的财务人员，负责对外承包工程业务的财务管理工作。2.2财务人员职责1.财务负责人职责全面负责对外承包工程财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务核算，编制财务报表，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务预算执行情况，进行财务分析和风险预警。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，记录和反映对外承包工程业务的经济活动。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据的准确性和及时性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理3.1预算编制1.编制依据：根据对外承包工程合同要求、施工计划、市场价格等因素，结合公司历史数据和发展规划，编制年度财务预算。2.编制流程各业务部门根据工程进度和成本预算，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。公司管理层对预算草案进行审议和批准，确定年度财务预算方案。3.2预算执行与监控1.预算分解：将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.差异分析：每月对预算执行情况进行分析，找出预算差异原因，提出改进措施。3.3预算调整1.调整条件：当遇到重大市场变化、工程变更、不可抗力等因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整流程：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。公司管理层对调整申请进行审批，批准后执行预算调整。四、收入管理4.1合同收入确认1.收入确认原则：按照合同约定的收款方式和时间，结合工程进度，合理确认收入。2.收入确认方法对于固定造价合同，根据合同完工进度确认收入。合同完工进度可以采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法确定。对于成本加成合同，根据实际发生的成本加上合理的利润确认收入。4.2收款管理1.收款计划：根据合同约定，制定收款计划，明确收款时间、金额和责任人。2.收款跟踪：财务部门定期跟踪收款情况，及时与客户沟通，确保款项按时足额收回。3.应收账款管理：建立应收账款台账，对逾期未收回的款项进行分析和催收，制定相应的催收措施，防范坏账风险。五、成本费用管理5.1成本核算对象以对外承包工程的各个单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。5.2成本项目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械使用费、其他直接费用等。人工成本：指直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。材料成本：指工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：指工程施工过程中使用的各类机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费用：指工程施工过程中发生的除上述三项以外的其他直接费用，如临时设施费、水电费等。2.间接成本：指为组织和管理工程施工而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.3成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各单项工程成本。5.4成本控制措施1.成本预算控制：在工程施工前，制定详细的成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各个部门和岗位。2.成本过程控制：加强对工程施工过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.成本分析与考核：定期对工程成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，对各部门和岗位的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。5.5费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，按照公司规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，到财务部门报销。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，严格按照标准进行报销。3.费用审批：财务部门对费用报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。公司领导对重大费用支出进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。六、资金管理6.1资金筹集1.筹集方式：根据公司对外承包工程业务的资金需求，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金成本：在筹集资金时，充分考虑资金成本，选择成本较低的筹资方式，降低融资成本。3.资金风险：加强对资金筹集风险的管理，合理安排筹资结构，避免过度负债，防范资金链断裂风险。6.2资金使用1.资金预算管理：根据对外承包工程业务的资金需求，编制资金预算，合理安排资金使用，确保资金安全和有效使用。2.资金审批制度：建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金支付管理：加强对资金支付的管理，严格按照合同约定和审批程序进行资金支付，确保资金支付的准确性和及时性。6.3资金监控1.资金流量监控：定期对公司的资金流量进行监控，及时掌握资金收支情况，发现异常情况及时采取措施。2.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范，确保公司资金安全。七、税务管理7.1税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：按时进行纳税申报，如实申报各项收入、成本、费用等纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。7.2税款缴纳1.税款计算：根据国家税收法律法规的规定，准确计算应缴纳的各项税款，确保税款计算的准确性。2.税款缴纳：按时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。7.3税务筹划1.政策研究：关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对公司对外承包工程业务的影响，为公司税务筹划提供依据。2.方案制定：根据公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负，提高公司经济效益。7.4税务风险管理1.风险识别：识别公司对外承包工程业务中可能存在的税务风险，如税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。2.风险评估：对识别出的税务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。3.风险应对：针对不同等级的税务风险，采取相应的风险应对措施，如加强税务管理、完善内部控制、聘请税务顾问等，降低税务风险。八、财务报表与财务分析8.1财务报表编制1.报表种类：按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制对外承包工程业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：财务报表应当真实、准确、完整、及时，各项数据应当符合会计准则和公司财务制度的规定。8.2财务分析1.分析内容：对对外承包工程业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报对外承包工程业务的财务状况和经营成果，提出改进建议和决策依据。九、内部控制与审计监督9.1内部控制制度1.制度建立：建立健全对外承包工程业务的内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务管理活动的规范、有序进行。2.制度执行：加强内部控制制度的执行力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。9.2审计监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对