成都财政局财务制度

PAGE成都财政局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范成都财政局的财务管理工作，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进经济社会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于成都财政局机关及所属各预算单位、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。5.安全性原则：加强财政资金的安全管理，防范财务风险，确保资金安全。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、成都经济社会发展规划以及财政收支状况等，结合各部门职责和事业发展需要，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地确定预算收支规模。各部门应按照规定的时间和要求，提出本部门预算建议数，经财政局审核汇总后，形成年度预算草案。3.预算审核：财政局对各部门报送的预算建议数进行审核，重点审核预算收支的合理性、合规性、准确性以及与经济社会发展目标的协调性。审核通过后的预算草案报市政府审定，经市人民代表大会审议批准后，成为正式预算。（二）预算执行1.分解下达：财政局将批准的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.资金拨付：财政局根据预算执行进度和项目实施情况，及时、足额地拨付财政资金。对于财政专项资金，应按照专款专用的原则，严格审核资金使用申请，确保资金用于规定的项目和用途。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由各部门提出预算调整申请，经财政局审核后，报市政府审定，按规定报市人民代表大会常务委员会备案。（三）预算监督1.内部监督：财政局建立健全内部预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.外部监督：自觉接受市人民代表大会及其常务委员会的监督，接受审计、监察等部门的监督检查，及时公开预算执行情况，接受社会公众的监督。三、收入管理（一）财政收入范围1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类税收收入。2.非税收入：包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。（二）收入征收管理1.税收征管：协助税务部门加强税收征管工作，确保各项税收及时足额入库。建立健全税收收入分析预测机制，及时掌握税收收入动态，为财政收入管理提供决策依据。2.非税收入征管：严格按照国家和地方有关规定，加强对非税收入的征收管理。规范非税收入征收行为，确保非税收入依法征收、足额上缴。加强对非税收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、核销等制度。（三）收入核算与监督1.收入核算：按照国家统一的会计制度，及时、准确地核算各项财政收入，确保收入数据真实、完整。2.收入监督：加强对财政收入征收情况的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违法违规行为的发生。定期对财政收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障单位正常运转和人员基本生活需要。2.项目支出：根据特定项目或任务安排的支出，用于支持经济社会发展、民生改善等重点领域和项目。（二）支出审批与控制1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核签字后报财务部门审核支付；重大支出或专项支出需经单位领导集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。2.支出控制：严格控制支出规模，确保支出符合预算安排和财经纪律要求。加强对支出的审核把关，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，杜绝不合理支出。（三）政府采购管理1.采购范围：按照政府采购法律法规规定，明确政府采购的范围和限额标准。属于政府采购范围的项目，应按照规定的程序进行采购。2.采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：严格按照政府采购程序组织采购活动，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组建评标委员会、开标评标、签订采购合同、验收付款等环节。加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。（四）支出绩效评价1.评价范围：对财政支出项目实施绩效评价，重点是对重大项目、民生项目等进行绩效评价。2.评价指标：建立科学合理的绩效评价指标体系，包括产出指标、效益指标、满意度指标等，对财政支出的经济性、效率性、效益性进行全面评价。3.评价结果应用：将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要分析原因，采取措施加以改进，必要时调整或取消项目。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.资产登记：建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息，确保资产信息准确、完整。（二）资产购置与处置1.资产购置：按照预算管理和政府采购的有关规定，购置资产。严格控制资产购置标准，避免盲目购置和重复购置。2.资产处置：对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。2.结果处理：根据资产清查盘点结果，调整资产账目，完善资产管理信息。对盘盈、盘亏的资产，要查明原因，按照规定进行账务处理。（四）资产维护与管理1.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常使用。制定资产维护保养计划，定期对资产进行检查、维修、保养，延长资产使用寿命。2.安全管理：建立健全资产安全管理制度，加强对资产的安全防范措施。对重要资产要实行专人管理，确保资产安全。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容：按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注，全面反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应与会计账簿记录一致。编制财务报告应遵循会计核算的基本原则和方法，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.分析内容：对财务报告数据进行分析，重点分析财政收支情况、预算执行情况、资产负债情况、资金使用效益等。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。结合实际情况，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和发展趋势。（三）报告报送与公开1.报送要求：按照规定的时间和程序，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字。2.公开要求：按照政府信息公开的有关规定，及时公开财务报告，接受社会公众的监督。公开的内容应包括财务报告全文、财务分析报告等。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：财政局设立专门的财务监督机构或配备专职财务监督人员，负责对本单位及所属单位的财务管理工作进行监督检查。2.监督内容：重点监督预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、财务制度执行情况等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和单位进行整改。（二）外部监督1.审计监督：自觉接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，及时提供审计所需的资料。对审计提出的问题