生产制造公司财务制度

PAGE生产制造公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各生产制造部门、分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理有效运作。4.开展财务预算管理工作，编制年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。5.负责成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。7.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理税务筹划。8.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督检查。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务管理制度、财务预算、财务报表等重要财务文件。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，为公司决策提供财务支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，了解生产制造行业财务特点。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队协作能力，具备良好的沟通协调能力和职业道德。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。（三）账务处理程序1.公司财务核算采用记账凭证账务处理程序。2.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和传递。3.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账簿登记。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，并按时足额偿还借款本息。4.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，履行相关审批程序。5.股权融资应按照公司股权管理规定进行，确保股权结构合理、稳定。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.各部门根据年度预算和实际业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。3.财务部门根据公司资金状况和资金使用计划，统筹安排资金，确保资金安全、高效使用。4.资金支付应严格按照公司审批流程进行，实行分级授权审批制度。5.严禁未经授权擅自挪用、出借资金，严禁白条抵库。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式进行资金结算。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算安全、准确、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.实行不相容岗位分离制度，资金的筹集、使用、核算、保管等岗位应相互分离。3.加强资金审批管理，明确审批权限和审批流程，防止资金滥用和舞弊行为。4.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本、本期成本和下期成本。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、工资及福利费等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各产品。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用异常情况，采取有效措施进行控制。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本。5.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度，杜绝不合理开支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。2.购置固定资产应按照规定进行招标、询价等采购程序，确保资产质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.公司采用年限平均法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定进行审批，由资产管理部门提出处置申请，经公司管理层批准后实施。3.固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，及时进行账务处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。3.财务部门负责对应收账款进行核算和分析，定期编制应收账款账龄分析表，为催收工作提供依据。4.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。5.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后核销。（二）应付账款管理1.采购部门负责应付账款的核对和支付工作，确保应付账款的准确性和及时性。2.财务部门负责对应付账款进行核算和监督，定期与供应商核对账目。3.严格按照合同约定的付款期限支付应付账款，避免逾期付款产生不良信用记录。4.对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责按时、准确进行纳税申报，缴纳各项税款。3.税务申报数据应与财务核算数据一致，确保申报信息真实、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司开展税务筹划工作，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用税收优惠政策。3.重大税务筹划方案应报公司管理层批准，并向税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.对税务风险事项应及时进行处理，避免税务处罚和损失。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核、公司管理层批准后形成公司年度预算。3.年度预算应分解为月度预算，确保预算的有效执行。（二）预算执行与监控1.各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展各项业务活动。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行数据与实际数据，及时发现差异并采取措施进行调整。3.建立预算执行预警机制当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施纠正偏差。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制等方面。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务活动的操作规范和审批程序。2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和内部控制意识。3.定期开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。4.利用信息化手段加强财务管理，提高财务数据的安全性和准确性。十一、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.财务部门定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力