工程分公司财务制度

PAGE工程分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于工程分公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置工程分公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具有丰富财务工作经验和专业知识的人员担任，负责全面领导和管理财务部门的工作，参与公司重大财务决策。2.会计人员：配备足够数量的会计人员，负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划和预算执行情况。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人和公司领导提供财务分析报告。审核各项费用报销、资金支付等财务收支业务，确保其合规性和准确性。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。协助财务负责人做好财务预算编制和执行情况的监控工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制：每年末，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司领导审批后下达执行。2.预算执行：各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报公司领导审批。（二）收入管理制度1.工程收入确认：工程收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。对于已完成的工程项目，应及时办理工程结算手续，确认工程收入。2.收入核算：财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。3.收入管理：加强对工程收入的管理，及时催收工程款，防止工程款拖欠。对于逾期未收回的工程款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确划分成本费用的受益对象和期间。财务部门应建立健全成本费用核算体系，加强成本费用的日常核算和管理。2.成本费用控制：各部门应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.费用报销管理：严格执行费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。报销人员应填写规范的报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。（四）资金管理制度1.资金筹集：根据公司经营需要，合理筹集资金，确保公司资金链的稳定。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，选择合适的筹资方式和渠道。2.资金使用：严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金支付应按照审批程序进行，严禁擅自挪用、挤占资金。3.资金结算：加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格遵守银行结算纪律。及时办理资金收付业务，确保资金结算的安全、准确和及时。4.资金监控：建立健全资金监控体系，加强对资金流量、流向的监控和分析。定期对资金状况进行盘点和清查，确保资金账实相符。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置：根据公司经营需要和发展规划，合理购置固定资产。固定资产购置应按照审批程序进行，严格控制购置成本。2.固定资产核算：财务部门应按照固定资产类别和项目进行明细核算，准确计提折旧，反映固定资产的原值、净值和折旧情况。3.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行登记、编号、清查和盘点。加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司领导审批后办理相关手续。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报公司领导审批后进行处理。（六）财务审批制度1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确、规范高效”的原则，确保财务审批的科学性和合理性。2.审批流程：各项财务收支业务应按照规定的审批流程进行审批。一般业务由部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批；重大业务或金额较大的业务应经公司领导班子集体研究决定。3.审批权限：明确各级领导的审批权限，严禁越权审批。对于超越审批权限的事项，财务部门有权拒绝办理。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.遵循国家统一的会计制度：按照国家统一的会计制度规定的会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报表等进行会计核算。严格执行会计核算的基本准则和具体准则，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.采用权责发生制：会计核算应当以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.会计期间划分：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。月度、季度和半年度均称为会计中期。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。（二）会计凭证1.原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证：记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿直接依据的凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.总账：总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿。总账一般采用订本式账簿。2.明细账：明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿。明细账可采用活页式账簿或卡片式账簿。3.日记账：日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般分为现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿。4.辅助账簿：辅助账簿是对某些在总账和明细账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。（四）财务报表1.资产负债表：资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表，它按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。资产负债表应根据总账和明细账的期末余额编制。2.利润表：利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表，它按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。利润表应根据损益类科目的本期发生额编制。3.现金流量表：现金流量表是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，它按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。现金流量表应根据现金及现金等价物的收支情况编制。4.财务报表附注：财务报表附注是对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释，是财务报表的重要组成部分。财务报表附注应按照相关规定进行编制，对财务报表中需要说明的事项进行详细披露。五、财务监督与检查（一）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的审计专业知识和技能，熟悉公司财务制度和业务流程。2.审计职责：内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，促进公司规范财务管理，防范财务风险。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。按照审计计划组织实施审计工作，采用适当的审计方法和程序，收集审计证据，形成审计结论。（二）财务检查1.检查内容：定期对公司财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性、费用报销真实性等。2.检查方式：财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。定