关于进一步规范财务制度

PAGE关于进一步规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：财务核算、财务管理等各项工作按照统一标准和规范执行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。3.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务分析报告等。审核财务报表，对公司财务状况进行分析和评价。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.公司应严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、支付差旅费等按规定可以使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。3.公司应加强现金库存管理，定期盘点现金，确保现金安全。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支业务应严格按照审批程序办理，确保资金安全。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，根据公司经营计划和财务状况进行科学预测。3.资金预算经公司负责人审批后执行，在执行过程中应严格控制资金支出，确保资金预算的完成。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括固定资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，每月计提折旧，计入相关成本费用。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产是指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。3.存货应按照实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。4.公司应建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。5.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则，将应计入产品成本的各项费用，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。3.公司应定期进行成本分析和成本控制，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.费用报销应严格按照公司规定的审批程序办理，报销凭证应真实、合法、有效。2.费用报销应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并由相关人员签字确认。3.公司应制定费用报销标准，明确各项费用的报销范围和报销额度。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，对成本费用进行全过程控制。2.在成本费用预算编制过程中，应充分考虑公司实际情况和市场变化，合理确定成本费用目标。3.在成本费用执行过程中，应加强对成本费用的监控和分析，及时发现和解决成本费用超支问题。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司应按照收入确认原则及时确认收入，进行会计核算。收入核算应准确记录收入的金额、来源、时间等信息。2.公司应加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入数据的真实性和准确性。（三）应收账款管理1.应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。2.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。对应收账款应进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.公司应制定应收账款坏账准备计提政策，按照规定计提坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务登记内容发生变化的，公司应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报数据的真实性和准确性。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司其他部门应配合财务部门做好财务监督工作，对发现的财务问题应及时报告。（二）外部审计1.公司应按照