食品批发财务制度

PAGE食品批发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司食品批发业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司持续健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及食品批发业务的部门、岗位及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应真实、准确、完整地反映公司食品批发业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。4.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则涵盖食品批发业务的各个环节，确保财务制度全面、系统。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.实施财务监督，对公司食品批发业务的各项费用支出、资金流动等进行审核和监控。3.制定和执行财务预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和调整。4.负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。5.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。6.配合税务部门做好税务申报、缴纳等工作，依法纳税。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划。组织和领导财务团队，确保财务工作高效运行。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据食品批发业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、本年利润、利润分配等。（三）账务处理流程1.采购业务收到供应商发票时，核对发票信息与采购合同一致后，会计编制记账凭证：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款支付货款时，出纳根据付款审批单办理付款手续，会计编制记账凭证：借：应付账款贷：银行存款2.销售业务开具销售发票时，会计确认收入并编制记账凭证：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时，结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品收到客户货款时，出纳根据收款凭证办理收款手续，会计编制记账凭证：借：银行存款贷：应收账款3.费用报销员工填写费用报销单，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，出纳支付款项，会计编制记账凭证：借：销售费用/管理费用等贷：库存现金/银行存款（四）财务报表编制1.每月末，会计根据账务处理结果编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.报表编制完成后，进行内部审核，确保数据准确无误。审核无误后，按时报送管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门根据下一年度业务计划编制资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和实际情况，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，分解为季度和月度预算，作为资金管理的依据。4.每月末，各部门对当月预算执行情况进行分析总结，财务部门对公司整体预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金筹集与运用1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、股东增资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本。3.资金运用应严格按照预算执行，优先保障食品采购、员工工资、税费缴纳等基本支出。4.加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，防范资金链断裂风险。（三）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，超出限额部分及时送存银行。2.现金收付业务必须严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账实相符。3.出纳应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立银行账户，并严格按照银行规定办理开户、销户等手续。2.银行存款收支业务应通过银行结算账户办理，不得坐支现金。3.出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项并进行处理。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因并进行调整。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，购置后及时办理入账手续。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据相关规定和资产实际使用情况确定。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行相应的账务处理。6.固定资产处置应按照公司规定进行审批，处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。（二）库存商品管理1.库存商品是指公司为销售而购进的食品。2.建立库存商品明细账，详细记录库存商品的品种、数量、进价、售价、出入库时间等信息。3.定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果与账面记录如有差异，应及时查明原因并进行调整。4.加强库存商品质量管理，对过期、变质等不符合销售条件的商品，应及时进行清理和处理，避免损失。5.根据市场需求和销售情况，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货现象。六、成本费用管理（一）成本核算1.食品批发业务成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本等。2.采购成本按照实际采购价格和相关税费计算，运输成本和仓储成本根据实际发生额进行归集。3.采用加权平均法计算库存商品成本，发出商品时按照加权平均成本结转销售成本。（二）费用控制1.销售费用包括市场推广费、销售人员薪酬、差旅费等。制定销售费用预算，严格控制费用支出，确保费用支出合理、有效。2.管理费用包括办公费、管理人员薪酬、折旧费等。加强管理费用审批管理，杜绝不合理开支。3.财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本，控制财务费用支出。（三）费用报销审批1.员工费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门重点审核费用的真实性、合理性、合法性以及报销凭证的完整性。3.财务审核通过后，报总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。4.审批通过的费用报销单交给出纳，出纳按照规定支付款项。七、销售与收款管理（一）销售合同管理1.签订销售合同前，业务部门应进行客户信用调查，评估客户信用状况，防范信用风险。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订后，及时交财务部门备案。财务部门应跟踪合同执行情况，确保货款按时收回。（二）收款管理1.按照销售合同约定的付款方式及时催收货款，确保资金及时回笼。2.对于逾期未付款的客户，应及时与客户沟通，了解原因，采取相应的催收措施。3.建立应收账款台账，详细记录客户应收账款的增减变动情况，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，并采取措施进行防范。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.每月按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。3.税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务业务流程和操作规范，规范财务工作行为。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工