大专财务制度

PAGE大专财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大专院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及附属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动。4.规范性原则：规范财务操作流程和审批程序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务处，负责全校的财务管理工作。财务处下设预算管理科、会计核算科、资金管理科、收费管理科等科室，明确各科室职责。（二）财务人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持证上岗，并定期参加培训和考核。（三）财务职责分工1.财务处长职责：全面负责财务处工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算，筹集和管理资金等。2.科室职责：预算管理科负责预算编制、执行和监控；会计核算科负责账务处理、财务报表编制等；资金管理科负责资金筹集、调度和管理；收费管理科负责学费、住宿费等各项收费工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作。3.勤俭节约、提高效益原则：严格控制经费支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行详细预测和编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务处向各部门、各二级学院下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门申报预算：各部门、各二级学院根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务处。3.财务处审核汇总：财务处对各部门申报的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校领导审批。4.学校审批预算：学校领导根据学校事业发展规划和财力情况，对学校年度预算草案进行审批。5.下达执行预算：学校年度预算经审批后，财务处及时下达各部门、各二级学院执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各二级学院必须严格执行学校批准的预算，不得擅自调整。财务处定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请由申请部门提出，经财务处审核后，报学校领导审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家有关法律法规和政策规定。2.足额上缴原则：按照国家有关规定，足额上缴应缴款项。3.收支两条线原则：严格实行收支两条线管理，收入及时足额上缴财政专户或国库，支出由财政部门按照预算核拨。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入管理：加强学费、住宿费等各项事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，确保收入足额到位。3.上级补助收入管理：加强与上级主管部门的沟通与协调，及时取得上级补助收入。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时上缴收入。5.经营收入管理：加强对学校经营活动的财务管理，规范经营收入核算，确保经营收入真实、准确、完整。6.其他收入管理：加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，严格按照规定办理相关手续，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：支出凭证真实、合法、有效。3.合理性原则：支出符合学校事业发展需要，合理配置资源。4.效益性原则：提高资金使用效益，节约经费开支。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，由财务处报销付款。2.重大项目支出审批程序：由项目负责人提出项目预算申请，经部门负责人审核、财务处审核、分管领导审核后，报学校领导审批。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，项目完成后，由项目负责人提出项目决算申请，经部门负责人审核、财务处审核、审计部门审计后，报学校领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票必须注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。2.报销期限：一般费用报销应在业务发生后[具体天数]内办理报销手续，超过规定期限的，财务处不予报销。3.现金报销限额：为了加强现金管理，保障资金安全，单笔现金报销金额超过[具体金额]的，原则上应通过银行转账支付。（五）专项经费管理1.专项经费范围：专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费。2.专项经费管理原则：专款专用、单独核算、注重效益。3.专项经费审批程序：由项目负责人提出专项经费预算申请，经部门负责人审核、财务处审核、分管领导审核后，报学校领导审批。专项经费下达后，项目负责人应严格按照预算执行，不得擅自调整。项目完成后，项目负责人应及时办理专项经费决算手续，经部门负责人审核、财务处审核、审计部门审计后，报学校领导审批。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度：加强对库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。2.固定资产管理制度：建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产管理制度：加强对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的管理，及时办理无形资产的入账、摊销等手续。4.对外投资管理制度：加强对学校对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行投资决策和审批。定期对对外投资进行清查盘点，确保投资收益安全。（三）资产清查盘点1.清查盘点时间：学校每年定期进行资产清查盘点，清查盘点时间为[具体时间]。2.清查盘点范围：包括学校所有的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。3.清查盘点方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查盘点。4.清查盘点结果处理：对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报学校领导审批后进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：学校财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.财务报告内容：年度财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及报表附注。中期财务报告应包括资产负债表、收入支出表等报表。3.财务报告编制要求：财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务分析报告应定期编制，及时反映学校财务状况和事业发展情况，为学校领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.财务处内部监督：财务处应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.学校内部审计监督：学校设立独立的内部审计机构，加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督。（二）外部监督1.财政监