北大荒公司财务制度

PAGE北大荒公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范北大荒公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于北大荒公司及其所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计人员职责：负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定进行账务处理，编制会计凭证和财务报表，登记账簿，保管会计档案等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算和票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，定期盘点现金等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年度终了前，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项内容，并详细说明预算编制的依据和方法。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等内容。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务管理部门审核后报公司管理层审批。预算调整后，各部门应按照新的预算执行，并相应调整相关的财务计划和指标。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司在筹集资金时，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保融资活动合法合规。同时，应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的融资渠道和融资工具，降低融资成本和融资风险。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出必须经过授权审批，明确审批流程和审批权限。资金使用应遵循效益性原则，优化资金配置，提高资金使用效率。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金投入的合理性和有效性。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。财务人员应严格按照国家有关支付结算办法的规定进行资金收付，不得坐支现金，不得白条抵库。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金监控财务管理部门应建立健全资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。通过资金日报、周报、月报等形式，及时掌握资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施加以解决。公司应定期对资金使用情况进行内部审计和检查，确保资金使用合规、合理、有效。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营发展需要。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和价格比较，选择合适的供应商和产品，降低采购成本。固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行账务处理。3.无形资产无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营发展需要。取得无形资产时，应进行充分的市场调研和价值评估，合理确定无形资产的入账价值。无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和调整，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置无形资产时，应进行充分的市场调研和价格评估，合理确定处置价格，确保公司资产不流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循合法性、真实性、合理性、相关性等原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司下达的成本费用指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。3.成本费用报销公司应制定明确的成本费用报销制度，规定报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定的要求填写报销凭证，提供真实、合法、有效的报销单据。财务部门应严格按照报销制度对报销凭证进行审核，对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。报销审批应严格执行授权审批制度，明确审批流程和审批权限。七、收入利润管理1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定确认收入，确保收入确认的准确性和及时性。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，根据销售商品或提供劳务的交易实质进行判断。对于不同类型的收入，应分别按照相应的收入确认方法进行确认。例如，销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.收入核算与管理财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况。对于销售收入，应按照销售合同或协议的约定进行核算，确保收入核算的准确性。在收入管理方面，公司应加强市场开拓和销售管理，提高产品或服务的市场占有率和销售价格。同时，应加强对客户信用的管理，防范销售风险，确保销售收入的及时足额收回。3.利润分配公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和分配方式。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。提取后的净利润，可根据公司发展需要和股东意愿进行分配，包括向股东分配现金股利或转增股本等。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制应遵循及时性原则，定期编制月度、季度和年度财务报告。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。审核后的财务报告应及时报送公司管理层和股东，并按照规定进行对外披露。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，确保投资者和社会公众能够及时了解公司财务状况和经营成果。3.财务分析财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析、利润分析等内容，为公司管理层提供决策支持。通过财务分析，应及时发现公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高和经济效益的提升。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，确保财务管理工作规范有序。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、运营分析控制制度和绩效考评控制制度等，防范财务风险和经营风险。2.内部审计监督公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，及时发现问题并提出整改建议。内部审计部门应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，评估内部控制制度的有效性，发现内部控制缺陷应及时提出改进措施，确保内部控制制度的有效运行。3.外部审