财政部会计人员财务制度

PAGE财政部会计人员财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计人员的财务行为，加强财务管理和监督，提高会计信息质量，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体会计人员，包括总部及各分支机构的会计、出纳等相关财务岗位人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及财政部颁布的各项财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：会计人员的财务活动必须符合国家法律法规和公司内部规定。2.真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务处理应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司管理决策的需要。5.保密性原则：会计人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、会计人员岗位职责（一）会计主管职责1.负责组织和管理公司的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度。2.审核会计凭证、财务报表等重要财务资料，确保财务信息的准确性和合规性。3.组织财务预算编制、执行和分析工作，为公司决策提供财务支持。4.协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司利益。5.对会计人员进行培训和指导，提高团队整体业务水平。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。2.负责各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符。3.准确计算和缴纳各项税费，及时申报纳税，维护公司税务合规。4.协助会计主管编制财务报表，提供相关财务数据和分析资料。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的准确性和合法性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。5.协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放等。三、会计核算（一）会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（五）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应在财务报表上签名并盖章，财务报表须经会计主管审核并加盖公司公章后对外报送。四、财务审批与资金管理（一）财务审批流程1.公司各项费用支出实行分级审批制度。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大费用支出需经董事会审议通过后，由总经理审批。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。报销单应按照审批流程依次签字审批。3.采购付款应根据采购合同和发票等相关凭证，由采购部门填写付款申请单，经部门负责人、财务负责人审核，总经理审批后办理付款手续。（二）资金管理1.公司资金实行集中管理，统一调度。出纳人员应严格按照资金审批制度办理资金收付业务。2.加强现金管理，库存现金应严格按照规定限额留存，超过限额部分应及时送存银行。3.银行存款账户应定期进行核对，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，特殊情况需要使用现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。五、资产核算与管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。会计人员应定期盘点货币资金，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备。3.存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的数量、质量和价值准确无误。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法计价。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（三）无形资产及其他资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，并在规定的使用寿命内进行摊销。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。应按照相关会计准则的规定进行核算和管理。六、成本费用核算（一）成本核算1.公司应根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照成本核算对象、成本项目和成本计算期进行归集和分配，准确计算产品成本或服务成本。3.加强成本管理，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用核算1.费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用应按照权责发生制原则进行核算。2.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。应按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用核算的准确性和合理性。3.严格控制费用支出，建立费用预算管理制度，对费用支出进行事前、事中、事后控制，确保费用支出符合公司预算和相关规定。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.会计人员应按照规定的纳税申报期限和内容，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。2.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等相关资料。申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规，降低税务风险。八、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责权限。2.会计人员应定期对公司财务收支、会计核算、资产管理等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.财务负责人应定期向公司管理层汇报财务监督情况，提出改进财务管理的建议和措施。（二）外部监督1.积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。2.按照税务机关的要求，接受税务检查，及时整改税务问题，确保公司税务合规。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等会计核算专业资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.会计档案应及时归档，存放在专门设立的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.公司内部人员查阅会计档案，应经会计主管批准，并登记查阅日期、查阅人、