自收自支公证处财务制度

PAGE自收自支公证处财务制度一、总则（一）制定目的为了规范自收自支公证处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公证处各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公证处实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本自收自支公证处的所有财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公证处财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保公证处财务稳健。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、收入管理（一）收入范围1.公证业务收费：包括各类公证事项的收费，如民事公证、经济公证、涉外公证等。2.其他服务收费：如法律咨询、代书、证据保全等相关服务的收费。3.上级补助收入：由上级主管部门给予的补助款项。4.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收费标准1.公证业务收费严格按照国家和地方物价部门规定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.对于新增公证业务或特殊公证事项，需报经物价部门批准后确定收费标准。（三）收入确认1.公证业务收入在完成公证服务并开具发票后确认收入。2.其他服务收入在服务完成并取得相关收款凭证后确认收入。3.上级补助收入、捐赠收入等在实际收到款项时确认收入。（四）收入核算1.设立专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.定期核对收入账目，确保收入记录准确无误。3.财务部门应及时与业务部门沟通，掌握收入情况，防止漏收、少收等情况发生。三、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费、邮电费等。3.业务费用：如公证业务所需的调查费、鉴定费、翻译费、文印费等。4.设备购置及维护费用：购置办公设备、公证设备等固定资产的费用以及设备的维修、保养费用。5.培训费用：员工参加业务培训、专业进修等所需的费用。6.其他费用：如会议费、招待费、审计费、诉讼费等。（二）支出审批1.各项支出应按照审批权限进行审批，审批流程如下：一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。重大支出：如金额较大的设备购置、基本建设项目等，需经公证处领导班子集体研究决定，并按照相关规定进行招投标等程序，审批通过后方可支出。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出。2.对于不同类型的支出，应分别进行明细核算，便于统计和分析。3.定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施进行调整和改进。（四）费用控制1.严格控制各项费用支出，厉行节约，反对浪费。2.制定费用预算制度，对各项费用进行预算管理，确保费用支出不超过预算额度。3.加强对办公用品、设备购置等的管理，实行集中采购、批量采购，降低采购成本。4.严格控制招待费、差旅费等支出，按照规定的标准执行，杜绝不合理支出。四、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、公证设备等。3.无形资产：如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应根据实际工作需要，按照规定的审批程序进行。2.购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.对于大型固定资产购置，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.对于资产的增减变动情况，应及时进行账务处理，更新资产台账。（四）资产折旧与摊销1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限按照国家相关规定执行。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。3.财务部门应准确计算折旧和摊销金额，及时进行账务处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，处置资产产生的损失应按照规定进行审批和账务处理。五、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公证处的发展规划和工作任务，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.各部门应根据本部门的工作实际，提出本部门的预算建议，经财务部门汇总审核后，报公证处领导班子审议通过。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应及时掌握预算执行进度，对预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立。公证处工作任务发生重大调整，影响预算执行。其他不可预见的因素，导致预算执行困难。3.预算调整申请应经公证处领导班子审议通过后执行，并及时调整相关预算指标和账务处理。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本控制等方面。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注，真实、准确、完整地反映公证处的财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务负责人审核签字后报公证处领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等方面，重点分析存在的问题和原因，并提出改进建议。3.加强对财务指标的动态监控，及时发现财务风险，采取有效措施加以防范和化解。七、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防止财务风险。2.内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、预算控制、收入控制、支出控制、资产管理、财务报告等方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公证处的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况、内部控制有效性等方面，发现问题及时提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合