金蝶小企业财务制度

PAGE金蝶小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金蝶小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进企业可持续发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用二）适用范围本制度适用于金蝶小企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，全面反映企业财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关政策。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表及财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队的整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低企业税负。参与财务审计工作，配合审计机构完成审计任务，提供相关财务资料和解释。3.出纳职责负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好财务报表编制和财务数据统计工作，提供资金收支方面的数据支持。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，并细化到季度和月度。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。（二）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间和渠道，确保资金及时足额到位。对资金筹集成本进行分析和控制，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。加强资金风险管理，防范资金链断裂和资金损失风险。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范账户风险。严格控制现金使用范围，大额资金收付应通过银行转账等方式进行。（三）成本费用管理制度1.成本核算建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超预算。对费用支出进行分类管理，重点控制差旅费、业务招待费、办公费等可控费用。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与绩效挂钩，激励员工降低成本费用。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格和预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合企业实际需求和质量要求。对固定资产购置成本进行核算，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。2.固定资产折旧按照国家会计准则和企业财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本费用。对固定资产折旧情况进行跟踪管理，及时调整折旧政策。3.固定资产清查定期组织固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产台账和财务报表。（五）财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和企业财务制度，确保审批行为合法合规。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任。审批流程应简洁明了，提高审批效率，同时保证审批质量。2.审批流程一般财务事项审批流程：经办人填写审批单，说明事项内容、金额等情况，经部门负责人审核后，报财务经理审批。重大财务事项审批流程：经办人填写审批单，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。涉及多个部门的财务事项审批流程：由主办部门牵头，会同相关部门共同审核，按上述流程审批。3.审批权限明确不同级别管理人员的审批权限，如财务经理对一定金额以下的财务事项具有审批权，超过该金额的事项需报总经理审批。四、财务核算与报告（一）财务核算依据以国家统一的会计准则和企业财务制度为依据，进行会计核算，确保财务信息的准确性和可比性。（二）会计核算方法采用借贷记账法，按照会计期间进行账务处理，遵循权责发生制原则，准确记录收入、成本和费用。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核，确保报表质量，然后报总经理审批。（四）财务报告分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为企业优化经营管理提供参考。五、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保企业纳税主体资格合法有效。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，确保税款足额及时缴纳。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务合规的前提下，实现税收利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现问题并整改。3.企业内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务管理制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对企