规范村里财务制度

PAGE规范村里财务制度一、总则（一）目的为了加强村里财务管理，规范财务行为，确保村级资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，促进农村经济健康发展，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本村实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括但不限于村级集体收入、支出、资产、负债等管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受村民监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保村级财务收支平衡，避免出现赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立村级财务核算小组，负责本村财务核算与管理工作。财务核算小组由村民代表大会选举产生，设组长一名，成员若干名。（二）人员职责1.组长职责负责组织领导财务核算小组的日常工作，制定工作计划和目标。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况。定期组织召开财务会议，汇报财务工作情况，听取村民意见和建议。协调与上级有关部门的财务工作联系。2.成员职责协助组长开展财务核算工作，负责具体的账务处理、报表编制等工作。对财务收支情况进行审核，确保凭证真实、合法、有效。参与财务监督检查，及时发现和纠正财务问题。负责财务档案的整理、保管和归档工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村级集体资产经营收入，如土地出租收入、房屋出租收入等。上级财政补助收入，包括各类专项资金、转移支付等。村民筹资筹劳收入。其他收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认与核算各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收入凭证必须真实、合法、有效，注明收入来源、金额、日期等信息。财务人员应按照财务制度规定，准确核算各项收入，定期编制收入报表。3.收入监督财务核算小组应加强对收入的监督，确保收入及时足额入账，防止截留、挪用等行为。村民有权对村级收入情况进行监督，发现问题可向财务核算小组或上级有关部门反映。（二）支出管理1.支出范围村级行政管理支出，包括办公费、差旅费、会议费等。公益事业支出，如道路修建、水利设施维护、教育卫生等方面的支出。农业生产支出，如农业技术推广、农田灌溉等方面的支出。其他支出，如偿还债务、慰问困难群众等支出。2.支出审批程序村级支出实行审批制度，所有支出必须经相关负责人审批后方可报销。一般支出由村主任审批；重大支出（金额较大或涉及重大项目）需经村民代表大会讨论通过后，由村主任审批。支出凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并附相关证明材料。财务人员应严格按照审批程序审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。3.支出控制严格控制村级非生产性支出，确保支出合理、合规。加强对工程项目支出的管理，实行项目招投标制度，确保工程质量和资金安全。建立健全费用报销标准，明确各项费用的报销额度和范围。四、资产与负债管理（一）资产管理1.资产范围村级集体所有的土地、房屋、建筑物、机器设备、交通工具等固定资产。库存现金、银行存款、应收款项、预付款项等流动资产。无形资产，如商标权、专利权等。2.资产登记与核算建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按规定进行处理。财务人员应按照财务制度规定，准确核算资产增减变动情况，定期编制资产报表。3.资产处置村级资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，经村民代表大会讨论通过后进行。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。资产处置情况应及时向村民公开，接受村民监督。（二）负债管理1.负债范围村级因生产经营、公益事业建设等原因形成的债务，如银行贷款、应付账款等。2.负债审批程序村级举债应经村民代表大会讨论通过，并报上级有关部门备案。严格控制村级新增债务，确需举债的，应充分考虑偿债能力，制定合理的还款计划。3.债务偿还按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。加强对债务偿还情况的监督，确保债务及时清偿，避免产生不良信用记录。五、财务核算与报表（一）财务核算1.核算方法采用借贷记账法进行财务核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿。财务人员应严格按照财务制度规定进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算要求及时记录各项经济业务，做到日清月结。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。按照规定的会计期间编制财务报表，不得提前或延迟结账。（二）财务报表1.报表种类定期编制资产负债表、收支明细表、现金流量表等财务报表。根据需要编制专项财务报表，如工程项目财务报表、专项资金使用情况报表等。2.报表编制与报送财务人员应按照财务制度规定的格式和内容编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应经财务核算小组审核后，报村主任审批。定期向上级有关部门报送财务报表，并向村民公开财务信息。六、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督财务核算小组应定期对村级财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。村民有权对村级财务活动进行监督，可通过查阅财务账目、提出意见和建议等方式参与监督。2.外部监督接受上级财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。积极配合社会审计机构对村级财务进行审计，及时公开审计结果。（二）财务审计1.审计内容对村级财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计。对村级资产、负债的管理情况进行审计。对村级工程项目的建设与资金使用情况进行审计。对村级专项资金的使用情况进行审计。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、内容、时间等。组成审计小组，开展审计工作，收集审计证据。撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计结果应及时向村民公开，并督促整改落实。七、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理与保管1.整理要求财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号、装订。确保档案资料齐全、完整，字迹清晰，签章完备。2.保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[X]年。其他财务档案根据实际情况确定保管期限，但不得少于[X]年。3.保管地点设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。财务档案室应保持干燥、通风、防火、防盗、防虫等。（三）档案查阅与借阅1.查阅程序本村村民查阅财务档案，需经财务核算小组组长同意，并在指定地点查阅。外来单位或个人查阅财务档案，需持有单位介绍信，经村主任批准后，在财务人员陪同下查阅。2.借阅程序因工作需要借阅财务档案的，