生产跟单财务制度

PAGE生产跟单财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司生产跟单过程中的财务行为，加强财务管理与监督，确保生产跟单工作的顺利进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产跟单业务的所有部门及人员，包括但不限于生产部门、采购部门、销售部门、仓库管理部门以及财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，核算清晰，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：各项财务工作及时处理，保证生产跟单业务流程的顺畅，避免因财务延误影响生产进度。4.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，各部门之间相互配合、相互监督，防止财务风险。二、生产跟单业务流程中的财务环节（一）订单接收与评审1.销售部门接到客户订单后，应及时将订单信息传递给生产部门及财务部门。订单信息应包括订单编号、客户名称、产品规格、数量、交货日期、价格等详细内容。2.财务部门参与订单评审，重点审核订单价格、付款方式、信用额度等财务相关条款。对于价格不合理或付款方式存在风险的订单，应提出财务意见供相关部门参考。3.根据订单评审结果，财务部门负责评估订单对公司资金流和利润的影响，并记录相关信息，为后续财务核算和管理提供基础数据。（二）生产计划与物料采购1.生产部门根据订单制定生产计划，并将生产计划发送至采购部门。采购部门依据生产计划进行物料采购。2.财务部门根据生产计划和采购预算，审核采购申请。对于超预算的采购申请，需经相关领导审批后方可执行。3.采购合同签订后，财务部门应获取合同副本，对合同中的付款条款、交货期、质量验收等条款进行审核。确保付款安排与公司资金状况相匹配，避免因付款问题影响供应商合作及生产进度。4.财务部门按照采购合同约定的付款方式和时间节点，及时安排付款。付款前需核对发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、合规。（三）生产过程监控1.财务部门定期收集生产部门的成本核算资料，包括原材料消耗、人工成本、制造费用等。对生产成本进行实时监控，分析成本变动原因，及时发现成本控制中的问题并提出改进建议。2.与仓库管理部门密切配合，定期核对原材料、半成品及成品的库存数量。确保库存数据准确，账实相符，防止库存积压或缺货影响生产及财务状况。3.监控生产过程中的费用支出，严格控制各项费用报销。对于不符合公司规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销，并向相关部门说明原因。（四）成品入库与发货1.成品生产完成后，生产部门应及时办理入库手续。仓库管理部门验收合格后开具入库单，并将入库单传递至财务部门。2.财务部门根据入库单记录成品库存增加情况，并与生产成本核算结果进行核对。确保库存成本核算准确，反映产品实际成本。3.销售部门发货时，财务部门根据销售订单和发货记录，确认销售收入实现。审核发货单、销售发票等相关凭证，确保销售业务财务处理准确无误。4.按照销售合同约定，跟踪客户货款回收情况。对于逾期未收回的货款，及时与销售部门沟通，采取相应的催款措施，并进行应收账款账龄分析，评估坏账风险。三、财务核算与报表（一）会计科目设置1.根据生产跟单业务特点，设置相关会计科目。如“生产成本”科目下设置原材料、直接人工、制造费用等明细科目；“库存商品”科目按产品类别进行明细核算；“应收账款”科目按客户名称设置明细账户等。2.确保会计科目设置合理、清晰，能够准确反映生产跟单业务的财务状况和经营成果，便于财务核算和报表编制。（二）成本核算方法1.采用适合公司生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法或分步法等。对于生产过程较为简单、产品品种单一的情况，可采用品种法进行成本核算；对于按订单生产、产品批次不同的情况，宜采用分批法核算成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。原材料成本应根据实际领用数量和采购成本计算；人工成本按照实际发生的工时和工资标准进行分配；制造费用采用合理的分配方法分摊至各产品成本中。3.定期进行成本核算分析，对比不同期间、不同产品的成本变动情况，找出成本升降原因，为成本控制和生产决策提供依据。（三）财务报表编制1.财务部门应按照国家财务制度和公司规定，定期编制生产跟单业务相关的财务报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表以及生产成本明细表、库存商品明细表、应收账款明细表等内部管理报表。2.财务报表应数据真实、内容完整、编制及时。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保报表数据的准确性和可比性。3.定期向公司管理层报送财务报表，为管理层提供生产跟单业务的财务状况和经营成果信息，以便管理层做出科学决策。同时，按照相关法律法规要求，及时对外报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算1.财务部门应根据生产跟单业务计划，结合公司历史数据和市场预测，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应涵盖生产采购资金、人工成本、销售回款、费用支出等各项资金收支项目。2.资金预算编制过程中，各业务部门应积极配合，提供准确的业务数据和资金需求预测。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，确保资金预算合理、可行。3.经公司管理层审批后的资金预算，作为公司资金管理的依据。财务部门应严格按照预算控制资金收支，确保资金合理使用，提高资金使用效率。（二）资金筹集与运用1.根据资金预算和公司资金状况，合理安排资金筹集方式。如通过银行贷款、股权融资等方式筹集资金，满足生产跟单业务的资金需求。2.在资金运用方面，优先保障生产采购资金和员工工资支付等基本资金需求。合理安排资金投放，提高资金收益。对于闲置资金，可通过短期投资等方式进行盘活，增加公司收益。3.加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理控制融资规模和融资成本。避免因资金链断裂或融资成本过高影响公司正常生产经营。（三）资金审批与支付1.建立严格的资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过相关领导审批，审批内容包括资金用途、金额、支付方式等。2.财务部门在办理资金支付时，应严格审核付款凭证和相关审批手续。确保付款依据充分、合规，避免不合理或违规的资金支出。3.对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度，降低资金支付风险。同时，加强对资金支付过程的监控，确保资金安全、及时支付到指定账户。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督机制，加强对生产跟单业务财务活动的日常监督。定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务数据真实、准确、完整。2.加强对各业务部门财务收支的监督，检查费用报销、采购付款、销售收款等业务是否符合公司财务制度和相关规定。对于发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财务人员应严格遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，对财务违规行为及时制止并向上级报告。确保公司财务活动合法合规，维护公司利益。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对生产跟单业务进行内部审计。审计内容包括财务收支、成本核算、资金管理、内部控制等方面。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出审计建议并督促整改。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和审计程序开展工作。审计过程中应保持独立、公正，确保审计结果客观、准确。3.各业务部门应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的资料和信息。对于审计提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时整改到位，并将整改情况反馈给内部审计部门。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对生产跟单业务面临的财务风险进行识别和评估。风险识别包括市场风险、信用风险、资金风险、成本风险等方面。2.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。如通过分析市场价格波动、客户信用状况、资金流动性指标、成本变动趋势等因素，评估风险水平。3.根据风险评估结果，对风险进行分类排序，确定重点关注的风险领域，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过套期保值、签订长期合同等方式锁定价格，降低市场价格波动对公司利润的影响；对于信用风险，加强客户信用管理，建立客户信用档案，合理控制信用额度，对逾期客户及时采取催款措施，必要时通过法律手段维护公司权益；对于资金风险，优化资金预算管理，合理安排资金筹集和运用，保持资金流动性；对于成本风险，加强成本控制，优化生产流程，降低原材料消耗和生产成本。2.定期对风险应对措施的执行效果进行评估和调整。根据市场环境变化、公司业务发展等因素，及时调整风险应对策略，确保风险应对措施的有效性。七、财务人员管理（一）人员配备与岗位职责1.根据生产跟单业务财务工作需要，合理配备财务人员。明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务制度和生产跟单业务流程。2.生产跟单财务岗位包括但不限于成本会计、往来会计、资金会计等。成本会计负责生产成本核算与分析；往来会计负责应收账款、应付账款等往来款项的核算与管理；资金会计负责资金预算编制、资金筹集与支付等工作。3.制定各岗位的岗位职责说明书，明确岗位工作内容、工作标准、工作权限以及与其他岗位的协作关系。确保财务人员清楚了解自己的工作职责，提高工作效率和质量。（二）培训与发展1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家财务法规政策、财务制度、生产跟单业务知识、财务软件操作等方面。2.鼓励财务人员参加外部培训和学术交流活动，及时了解行业最新动态和先进财务管理理念。同时，为财务人员提供内部晋升和职业发展机会，激发财务人员的工作积极性和创造力。3.建立财务人员考核评价机制，定期对财务人员的工作业绩、专业能力、职业素养等进行考核评价。考核