连锁零售业财务制度

PAGE连锁零售业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁零售业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各连锁门店、分公司等所有经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。监督财务收支情况，审核重要财务事项，确保财务工作合规运行。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务环境。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确及时。负责账务处理、税务申报与缴纳等工作，协助财务经理进行财务分析。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年年末进行，由财务管理部门牵头，各业务部门配合。2.预算编制应根据公司战略目标、市场预测、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（三）预算调整1.当市场环境、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，财务管理部门审核，报公司管理层批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等，确保资金筹集的及时性和合理性。3.对筹资活动进行风险评估，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障公司核心业务和重点项目的资金需求。3.加强资金支付管理，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。（四）资金监控1.财务管理部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施进行处理。2.加强对资金使用效益的考核，提高资金使用效率。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和保管。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款管理建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估和分类管理。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产的有效利用和安全。（三）无形资产1.无形资产取得规范无形资产取得方式，包括外购、自行研发等。对无形资产的取得成本进行合理确认和计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置制定无形资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对不再使用或已无价值的无形资产及时进行处置，确保资产的有效利用和安全。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强对各项费用的控制和管理，严格执行费用预算，杜绝不合理开支。（三）成本分析1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本等，找出成本差异原因。2.根据成本分析结果，提出成本控制措施和建议，为公司决策提供依据。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认销售收入。2.加强对销售合同的管理，确保合同条款符合公司利益和财务要求。（二）利润分配1.按照公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规的要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为公司管理层提供决策支持。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出改进建议。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。·2.准确进行税务申报，按时缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税