非营业组织财务制度

PAGE非营业组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营业组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合法律法规及社会公益目标。（二）适用范围本制度适用于本非营业组织及其所属各部门、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现社会公益为宗旨，不以营利为目的，所有收入和支出都应围绕公益事业开展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。5.公开性原则：在保障组织正常运营的前提下，适当公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确财务人员的岗位职责和分工。财务部门应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。（二）财务负责人职责1.全面负责组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。2.组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为组织决策提供财务依据。3.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。4.协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计机构等。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经组织管理层集体研究决定。决策过程应充分考虑财务风险、资金状况和组织发展战略等因素。三、预算管理（一）预算编制1.每年定期编制财务预算，预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.各部门应根据组织年度工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。3.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，结合组织的财务状况和发展目标，编制年度财务预算草案，提交组织管理层审议。（二）预算执行1.经批准的财务预算是组织年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、组织业务活动重大调整等原因，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经部门负责人、财务负责人审核后，提交组织管理层审批。3.预算调整获批后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应调整。四、收入管理（一）收入范围非营业组织的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。对捐赠人进行登记，明确捐赠项目、金额、用途等信息。2.开具合法有效的捐赠票据，确保捐赠收入的真实性和合法性。3.加强对捐赠收入的核算和管理，按照捐赠协议或相关规定使用捐赠资金，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）政府补助收入管理1.及时了解和掌握国家有关政府补助政策，积极争取政府补助资金。2.根据政府补助文件要求，准确核算政府补助收入，确保资金专款专用。3.按照规定向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府监督检查。（四）会费收入管理1.制定合理的会费标准，明确会费缴纳方式和时间。2.加强对会费收入的催缴和管理，确保会费及时足额收缴。3.将会费收入纳入财务统一核算，严格按照规定使用会费资金，不得挪作他用。（五）其他收入管理1.提供服务收入、商品销售收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。2.投资收益应按照投资协议或相关规定进行核算和管理，及时足额收取投资收益。五、支出管理（一）支出范围非营业组织的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务负责人审核后，报组织管理层审批。3.重大支出项目应实行集体决策，并进行可行性研究和论证。（三）业务活动成本管理1.业务活动成本是指组织为实现其业务活动目标而发生的费用，包括人员费用、办公费用、项目费用等。2.加强对业务活动成本的核算和控制，制定合理的成本预算，严格按照预算执行。3.定期对业务活动成本进行分析，查找成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（四）管理费用管理1.管理费用是指组织行政管理部门为组织和管理业务活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。2.严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准，加强对费用报销的审核和监督。3.定期对管理费用进行分析，优化管理流程，提高管理效率，降低管理成本。（五）筹资费用管理1.筹资费用是指组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.合理安排筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本。3.准确核算筹资费用，按照规定进行账务处理。（六）其他费用管理1.其他费用是指除业务活动成本、管理费用、筹资费用以外的各项费用，如固定资产折旧、无形资产摊销等。2.按照相关规定进行核算和管理，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施加以解决。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合组织业务活动需要。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家有关规定和组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。准确计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关规定进行核算和管理。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家有关规定和组织财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。准确计提无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类非营业组织的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给组织带来财务风险。2.严格按照合同约定或相关规定偿还债务，维护组织的信誉。3.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，确保负债信息的准确性。（三）短期借款管理1.如需短期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。2.合理确定借款金额和借款期限，选择合适的借款利率。3.按照借款合同约定及时偿还借款本息，不得逾期还款。（四）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。2.定期对应付账款进行清理，与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。3.按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的商业信用。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬、应交税费等应按照国家有关规定和组织财务制度进行核算和管理。2.及时足额支付职工薪酬，依法缴纳各项税费，避免因拖欠职工薪酬或税费而产生法律风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，组织管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对组织的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行全面分析。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为组织决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对组织的财务收支、资产管理等情况进