国企酒店财务制度

PAGE国企酒店财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国企酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障酒店的健康稳定发展，确保国有资产的安全与完整，为酒店的经营决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及国企酒店管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于国企酒店及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高酒店的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.加强成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低酒店运营成本。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全与完整。6.参与酒店重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.配合相关部门进行内部审计和外部审计工作，提供所需的财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务计划的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为酒店决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用支出。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与酒店重大经济决策。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查和盘点。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本费用分析数据。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如开具发票、整理财务资料等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守酒店财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、税务政策等。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行会计核算，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保能够全面、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.按照国家规定的会计账簿种类和格式，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖酒店公章后报送上级主管部门、财政部门等相关单位。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹集资金的合法性和合规性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过酒店管理层集体决策。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算支出，应履行特殊审批程序。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、有效。对于不符合规定的付款申请，应予以拒绝。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、支票结算等。2.加强银行账户管理，按照国家规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录资金结算的时间、金额、对方单位等信息，便于查询和核对。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制和监督。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。对于发现的资金问题，应及时查明原因，采取措施进行处理。3.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置的固定资产应进行验收，确保其质量和性能符合要求。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全。严格控制现金库存限额，定期核对银行账户余额。3.对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取措施进行处理。4.加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。存货采购应按照预算进行，严格控制采购成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.酒店成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，准确计算当期损益。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。（二）成本费用预算1.每年编制成本费用预算，成本费用预算应根据酒店的经营目标、市场情况、历史数据等因素进行编制。2.成本费用预算应分解到各部门、各项目，明确各部门、各项目的成本费用控制目标。3.加强成本费用预算执行情况的监控和分析，定期对成本费用预算执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任部门和责任人。各部门应按照成本费用控制目标，采取有效措施控制成本费用支出。2.加强采购管理，降低采购成本。采购应进行招标、询价等方式，选择质优价廉的供应商。3.优化酒店运营流程，提高工作效率，降低运营成本。合理安排人员，减少不必要的人工成本支出。（四）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成、变动趋势及其原因。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，为酒店管理层提供决策支持。七、收入管理（一）收入确认原则1.酒店收入应按照权责发生制原则确认，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。2.按照国家规定的收入确认方法和标准，确认酒店的各项收入，确保收入数据的准确性和合规性。（二）收入核算1.设置收入核算科目，按照收入类别进行明细核算。收入类别包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。2.及时记录和核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。对于收入的减免、折扣等情况，应按照规定进行处理。（三）收入管理措施1.加强市场调研，了解市场需求和竞争情况，制定合理的价格策略，提高酒店的市场竞争力和收入水平。2.加强销售管理，拓展销售渠道，提高酒店的知名度和美誉度，增加客源。3.建立收入考核制度，对各部门的收入完成情况进行考核，激励各部门积极拓展业务，增加收入。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款。纳税申报应报送税务机关要求的各类报表和资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低酒店税负。税务筹划应结合酒店的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。对于重大税务问题，应及时咨询税务机关或专业税务顾问，妥善处理。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对酒店财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等进行审计。2.内部审计机构应独立开展审计工