新公司财务制度及流程

PAGE新公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于新公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据和报表应精确无误，避免出现重大差错。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度和流程。编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织制定和完善财务管理制度、流程，监督制度执行情况。领导财务团队完成财务核算、预算编制、财务分析等工作，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作，维护公司财务稳定。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，保障公司财务工作顺利开展。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算工作，确保财务数据准确、及时。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，定期进行财务结账和对账工作。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保档案资料完整、安全。协助财务经理进行财务分析、预算编制等工作，提供相关财务数据支持。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计进行资金核对和账务处理工作，定期编制资金报表。三、财务核算制度1.会计核算基础严格按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，采用权责发生制原则。以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和财务报表附注。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，编制及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。4.会计档案管理会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。销毁时应编制会计档案销毁清册，经财务经理批准后由专人负责监销。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序办理，确保融资合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确双方权利义务。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。如有特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。加强资金支付管理，所有资金支付应经过审批流程，审批人应在授权范围内进行审批。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后办理支付手续。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇、网银支付等。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。4.资金风险管理定期对公司资金状况进行风险评估，识别潜在的资金风险，如流动性风险、信用风险、利率风险等。制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等，防范资金风险。关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整资金管理策略，降低资金成本，提高资金使用效益。五、预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体战略和资源状况进行调整平衡，形成公司年度预算草案，报公司领导审批。经公司领导审批后的年度预算应分解到季度、月度，作为预算执行和控制的依据。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司领导汇报预算执行进度。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核、公司领导审批后执行。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、资金使用效益等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。六、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同组织实施，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定程序进行处理。2.无形资产及其他资产管理无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。其他资产其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。七、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、清晰，不得随意归集或分摊成本费用。2.成本费用分类与核算方法生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际耗用数量和单价计入成本，直接人工应按照实际发生的工资、福利等费用计入成本，制造费用应按照一定的分配方法分摊计入产品成本。期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用应按照费用性质和用途进行明细核算，销售费用应按照销售业务发生的地点、项目等进行明细核算，财务费用应按照利息支出、手续费等项目进行明细核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供决策支持。4.成本费用审批所有成本费用支出应经过审批流程，审批人应在授权范围内进行审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。重大成本费用支出应实行集体决策制度，确保决策科学、合理。八、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益原则，充分考虑公司发展需要和股东利益。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，然后按照国家规定提取法定盈余公积金。提取法定盈余公积金后，经公司股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。最后，按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门应根据公司当年盈利情况和利润分配政策，编制利润分配方案，报公司领导审批。经公司领导审批后的利润分配方案应提交公司股东会或股东大会审议通过后执行。九、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时，按时缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策变化，制定科学合理的筹划方案。税务筹划方案应报公司领导审批后实施，确保筹划风险可控。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。定期对公司税务风险进行自查自纠，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司带来损失。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效率，优化资源配置。确保公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制有效。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，保证会计资料安全。财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。采取必要的安全防范措施，保护公司资产安全。预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、调整和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过运营分析，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十一、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定程序实施审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。2.外部审计公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务