国寿财务制度

PAGE国寿财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国人寿保险股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《保险公司财务制度》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各级分支机构、全资子公司、控股子公司等。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.财务核算负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，并及时报送相关部门。2.预算管理组织编制公司年度预算，分解预算指标，下达各部门执行。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.资金管理制定资金管理制度，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本。4.成本费用管理建立成本费用管理制度，规范成本费用核算和控制。对成本费用进行分析和监控，提出降低成本费用的建议和措施。5.财务风险管理识别、评估和监控公司财务风险，制定风险应对策略。定期进行财务风险预警，及时向管理层报告重大财务风险情况。6.财务监督对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。7.税务管理负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策，合理降低公司税负。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和执行财务制度。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计人员职责按照财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务档案管理，确保财务资料的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务核算（一）会计政策与估计1.公司应按照《企业会计准则》的规定，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置公司应根据会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应经财务负责人审核、公司管理层批准后报送相关部门，如股东、监管机构等。3.公司应按照规定及时披露财务报表，确保信息公开透明。四、预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制方案。2.各部门应按照预算编制方案，结合本部门业务情况，编制部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.公司应将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算指标组织经营活动，确保预算执行进度。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（三）预算调整1.如遇特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整金额、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司应按照相关法律法规和监管要求，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司经营活动和发展战略。3.严格控制资金支出，加强对资金使用的监督和管理，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.公司应规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，如流动性风险、利率风险、汇率风险等。2.制定资金风险应对策略，如合理安排资金结构、进行资金套期保值等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险事件。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营活动中发生的与保险业务直接相关的成本，如赔付支出、手续费支出等。3.营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指公司在销售保险产品过程中发生的费用，如广告费、业务宣传费等。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费支出等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高运营效率，降低成本费用。4.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并采取措施进行改进。（三）成本费用核算1.按照财务制度和会计准则的要求，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司财务风险进行识别和评估，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同类型的财务风险，采取具体的风险应对措施，如加强信用管理、进行投资风险管理、优化资金结构等。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，实时监控财务风险状况。定期对财务风险指标进行分析，及时发现风险变化趋势。2.设定财务风险预警指标和阈值，当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号。3.对预警信号进行分析和评估，采取相应的措施进行处理，防止风险扩大。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。3.财务部门应加强自身内部监督，定期进行财务自查，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.公司应积极配合外部审计机构的审