担保贷款财务制度

PAGE担保贷款财务制度一、总则（一）目的为规范公司担保贷款业务的财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司担保贷款业务的稳健运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及担保贷款业务的所有部门和人员，包括但不限于业务部门、风险管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：担保贷款业务的财务活动必须符合国家法律法规和金融监管要求。2.安全性原则：确保担保贷款资金的安全，有效防范财务风险。3.效益性原则：在保障资金安全的前提下，追求担保贷款业务的经济效益。4.规范性原则：规范担保贷款业务的财务核算、资金管理、费用控制等各项工作。二、担保贷款业务流程中的财务规范（一）业务受理阶段1.客户信息收集业务部门在受理担保贷款申请时，应要求客户提供完整的财务资料，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、财务审计报告等。财务部门应协助业务部门对客户财务状况进行初步分析，评估其还款能力。2.担保评估费用对于需要进行担保评估的项目，由业务部门按照规定向评估机构支付评估费用。评估费用应在合同中明确约定，并按照财务制度进行核算和支付。（二）风险评估阶段1.财务风险分析风险管理部门应会同财务部门对客户的财务风险进行深入分析，评估其偿债能力、盈利能力、营运能力等指标。财务部门应提供相关财务数据支持，并协助撰写风险评估报告。2.担保额度确定根据风险评估结果，结合公司的担保政策和风险承受能力，确定担保额度。财务部门应参与担保额度的审核，确保担保额度与公司财务状况相匹配。（三）合同签订阶段1.财务条款审核财务部门应对担保贷款合同中的财务条款进行审核，包括贷款利率、还款方式、担保费用、违约责任等。确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.资金安排根据合同约定，财务部门应合理安排担保贷款资金的发放和回收计划。确保资金按时足额到位，并及时跟踪资金使用情况。（四）贷款发放阶段1.资金发放财务部门按照合同约定，将担保贷款资金发放至指定账户。发放过程中应严格审核相关手续，确保资金发放的准确性和安全性。2.账务处理财务部门应及时进行担保贷款业务的账务处理，准确记录贷款本金、利息、担保费用等相关信息。定期核对账目，确保账务数据的真实性和完整性。（五）贷后管理阶段1.财务监控财务部门应定期对担保贷款客户的财务状况进行监控，分析其财务指标变化情况。及时发现潜在风险，并向风险管理部门和业务部门反馈。2.利息核算与催收按照合同约定，财务部门负责核算担保贷款利息，并及时向客户催收。对于逾期利息，应按照规定计收复息，并采取相应的催收措施。3.担保费用管理财务部门应加强对担保费用的管理，确保担保费用按时足额收取。对担保费用的收支情况进行定期统计和分析，为公司决策提供依据。三、担保贷款资金管理（一）资金来源与运用1.资金来源担保贷款资金主要来源于公司自有资金、银行借款等合法渠道。公司应确保资金来源的合法性和稳定性。2.资金运用担保贷款资金应严格按照合同约定用于客户的生产经营等合法用途，不得挪作他用。财务部门应加强对资金使用情况的监督，确保资金专款专用。（二）资金账户管理1.开设专用账户公司应开设专门用于担保贷款业务的资金账户，实行专户管理。该账户应与公司其他账户严格区分，确保资金安全。2.账户监控财务部门应定期对担保贷款资金账户进行监控，核对账户余额、资金流向等信息。确保账户资金的安全和正常使用。（三）资金风险防范1.风险预警机制建立资金风险预警机制，设定关键财务指标阈值。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提示相关部门采取措施防范风险。2.风险应对措施针对可能出现的资金风险，制定相应的应对措施。如预留风险准备金、加强与银行等金融机构的合作、优化资金结构等。四、担保贷款财务核算（一）核算原则1.权责发生制原则担保贷款业务的财务核算应遵循权责发生制原则，按照收入和费用的实际发生期间进行确认和计量。2.配比原则将担保贷款业务的收入与相关成本、费用进行合理配比，准确计算业务损益。（二）科目设置1.资产类科目设置“应收担保贷款本金”、“应收担保贷款利息”、“担保代偿款”等科目，核算公司在担保贷款业务中形成的债权资产。2.负债类科目设置“担保贷款保证金”、“应付担保费用”等科目，核算公司因担保贷款业务产生的负债。3.损益类科目设置“担保费收入”、“利息收入”、“担保代偿损失”等科目，核算担保贷款业务的收入和成本费用。（三）账务处理流程1.贷款发放账务处理借：应收担保贷款本金贷：银行存款（或相关资金来源科目）2.利息确认账务处理借：应收担保贷款利息贷：利息收入3.担保费用账务处理借：银行存款（或应收担保费用）贷：担保费收入4.代偿账务处理借：担保代偿款贷：应收担保贷款本金应收担保贷款利息同时，根据实际情况计提相应的担保代偿损失。（四）财务报表编制1.报表种类定期编制担保贷款业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报表内容报表应详细反映担保贷款业务的资产、负债、收入、成本、利润等情况，为公司管理层提供决策依据。五、担保贷款费用管理（一）费用种类1.担保费根据担保贷款金额和风险程度，向客户收取一定比例的担保费。担保费应按照合同约定收取，并在财务核算中准确记录。2.评估费如进行担保评估，由客户承担评估费用。评估费用应按照实际发生额进行核算和支付。3.其他费用包括与担保贷款业务相关的手续费、差旅费等其他费用，应按照规定进行控制和核算。（二）费用收取与支付1.费用收取业务部门负责按照合同约定向客户收取担保费等相关费用。收取过程中应开具合法有效的票据，并及时将款项上缴财务部门。2.费用支付财务部门按照规定审核费用支付申请，确保费用支出的合理性和合规性。对于担保评估费等外部费用，应与相关机构签订合同，并按照合同约定支付款项。（三）费用控制1.预算管理制定担保贷款业务费用预算，明确各项费用的支出标准和控制额度。财务部门应严格按照预算控制费用支出，确保费用不超支。2.成本效益分析定期对担保贷款业务费用进行成本效益分析，评估费用支出对公司经济效益的影响。根据分析结果，及时调整费用控制策略。六、担保贷款风险准备金管理（一）准备金计提1.计提依据根据担保贷款业务的风险状况，按照一定比例计提风险准备金。计提比例应根据公司风险管理政策和监管要求确定。2.计提方法风险准备金应按照担保贷款余额的一定比例逐月计提，计入当期损益。计提公式为：风险准备金计提额=担保贷款余额×计提比例。（二）准备金使用1.使用范围风险准备金主要用于弥补担保贷款业务发生的代偿损失、坏账损失等风险支出。2.使用审批当发生需要使用风险准备金的情况时，由风险管理部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可使用。（三）准备金管理1.专户存储风险准备金应存入专门账户，实行专户管理。确保准备金的安全和专款专用。2.定期审计财务部门应定期对风险准备金的计提、使用情况进行审计，确保准备金管理的合规性和准确性。七、担保贷款业务财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应定期对担保贷款业务的财务活动进行监督检查，包括账务处理、资金管理、费用控制等方面。及时发现问题并提出整改意见。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对担保贷款业务进行专项审计，审查业务流程的合规性、财务核算的准确性、风险控制的有效性等。出具审计报告，为公司管理层提供决策参考。（二）外部检查1.接受监管部门检查积极配合金融监管部门的检查工作，如实提供担保贷款业务的财务资料和相关信息。对监管部门提出的问题及时整改，确保公司业务合规运营。2.聘请外部审计