中核集团财务制度

PAGE中核集团财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范中核集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团战略目标的实现，确保集团财务活动合法、合规、有序进行。1.2适用范围本制度适用于中核集团总部及所属各成员单位，包括但不限于全资子公司、控股子公司、分公司等。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务活动符合法律规范。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务管理无死角。4.效益性原则：以提高集团经济效益为核心，优化资源配置，合理控制成本，追求资金使用的最大效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保财务活动在授权、审批、执行、监督等环节相互制约、相互监督。二、财务管理体制2.1集团财务组织架构集团设立财务管理部门作为集团财务管理的核心机构，负责统筹集团财务工作。财务管理部门下设预算管理、资金管理、资产管理、成本核算、财务分析等专业岗位，明确各岗位职责。各成员单位应根据自身规模和业务特点，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受集团财务管理部门的指导和监督。2.2职责分工1.集团财务管理部门职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制集团年度财务预算，审核各成员单位财务预算，汇总形成集团整体预算方案，并监督预算执行情况。负责集团资金的统一调配和管理，优化资金配置，提高资金使用效率，保障资金安全。组织开展集团财务核算工作，规范会计核算流程，确保财务信息准确、及时、完整。负责集团资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的登记、清查、评估、处置等工作，确保资产保值增值。开展集团成本费用管理，制定成本费用控制目标和标准，监督成本费用支出，进行成本分析和控制。定期编制集团财务报告，为集团管理层提供财务分析和决策支持，及时反映集团财务状况和经营成果。负责集团税务管理，合理安排税务筹划，依法纳税，防范税务风险。加强与外部金融机构、税务机关、审计机构等的沟通协调，维护集团良好的财务外部环境。对各成员单位财务工作进行指导、监督和考核，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。2.成员单位财务机构职责贯彻执行集团财务管理制度和相关规定，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理实施细则。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，定期向集团上报预算执行情况报告。组织本单位财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，并按时向集团报送财务报表。负责本单位资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，及时向集团反馈资金需求和使用情况。加强本单位资产管理，做好资产清查、登记、维护等工作，确保资产账实相符。开展本单位成本费用管理，严格控制成本费用支出，提高经济效益，并定期进行成本分析。配合集团做好税务管理工作，及时申报缴纳税款，提供相关税务资料。接受集团财务管理部门的监督检查，及时整改存在的问题，并定期汇报本单位财务工作情况。三、预算管理3.1预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，综合考虑市场环境、政策变化等因素，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各成员单位的积极性和主动性，确保预算的科学性和可行性。遵循稳健性原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理谨慎，不得编制赤字预算。2.编制依据集团战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及财务决算数据。市场预测、行业发展趋势、政策法规变化等相关信息。3.编制流程每年[具体时间]，集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、范围、方法、时间要求等，并下达各成员单位。各成员单位按照集团预算编制方案要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，经本单位负责人审核后，上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各成员单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行综合平衡，形成集团年度预算初稿。集团年度预算初稿提交集团预算管理委员会审议，预算管理委员会根据集团战略目标和经营情况，对预算初稿进行审核、调整，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团董事会审议通过后，报经上级主管部门批准，正式下达各成员单位执行。3.2预算执行与控制1.各成员单位应严格按照集团下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，集团财务管理部门定期对各成员单位预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.加强预算执行过程中的资金控制，严格按照预算安排资金支出，严禁无预算支出或超预算支出。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。4.各成员单位应定期向集团上报预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异分析及采取的措施等情况，以便集团及时掌握预算执行动态。3.3预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境重大变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各成员单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。集团财务管理部门对各成员单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过的预算调整申请提交集团预算管理委员会审议，预算管理委员会根据实际情况进行审批。经集团预算管理委员会批准后的预算调整方案，由集团财务管理部门下达各成员单位执行，并相应调整集团年度预算。3.4预算分析与考核1.集团财务管理部门定期组织开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议，为集团决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各成员单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，考核结果与各成员单位绩效挂钩，激励各成员单位积极完成预算目标。四、资金管理4.1资金筹集1.根据集团战略规划和业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。2.集团财务管理部门负责统一规划和管理集团资金筹集工作，制定资金筹集方案，明确资金来源、筹资成本、筹资期限等，并报集团管理层审批。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。同时，要充分考虑筹资成本和风险，优化筹资结构，降低资金成本。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，争取优惠的融资条件。4.2资金运营1.集团实行资金集中管理模式，设立资金结算中心，负责集团资金的集中收付、统一结算和内部调剂。各成员单位的资金收入应及时足额上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心统一安排。2.资金结算中心应加强资金的日常管理，合理安排资金头寸，确保资金安全、高效运作。根据集团资金需求情况，及时进行资金调剂，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。3.建立健全资金内部控制制度，加强资金收支的审批、授权管理，严格执行资金支付流程，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支出，防范资金风险。4.通过资金管理系统对集团资金进行实时监控和动态管理，及时掌握资金流向、流量和存量情况，为集团资金决策提供准确信息。4.3资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对筹资风险的管理，合理控制负债规模和筹资成本，优化筹资结构，确保集团偿债能力。密切关注市场利率变化，及时调整筹资策略，降低利率风险。3.强化资金流动性风险管理，合理安排资金使用计划，确保资金链的稳定。建立资金预警机制，当资金流动性出现紧张情况时，及时采取措施进行资金调配和补充，防范流动性风险。4.加强对合作金融机构的信用风险管理，建立金融机构信用评估体系，定期对合作金融机构进行信用评级，选择信用良好、实力雄厚的金融机构合作，降低信用风险。五、资产管理5.1固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等管理流程。各成员单位应按照制度要求，做好固定资产的日常管理工作。3.固定资产购置应按照集团预算管理要求，纳入年度预算安排。购置前需进行可行性研究和论证，确保购置资产符合集团业务发展需要。购置过程中应严格按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强固定资产维修管理，建立固定资产维修计划和审批制度，合理安排维修资金，确保固定资产正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，选择合适的处置方式，确保资产处置合法合规、资产价值最大化。5.2流动资产与无形资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；对应收账款进行动态跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险；加强存货管理，合理控制存货库存水平，提高存货周转率。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的登记、评估、摊销、转让等管理工作，确保无形资产的价值得到有效保护和合理利用。3.定期对流动资产和无形资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题，确保资产的安全完整。六、成本费用管理6.1成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循国家会计准则和集团财务制度的规定，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.建立成本费用核算体系，规范成本费用核算流程。各成员单位应根据自身业务特点，设置合理的成本费用核算科目，对成本费用进行明细核算。3.加强成本费用核算的基础工作，做好成本费用相关原始凭证的收集、整理、审核和保管工作，确保成本费用核算有据可依。6.2成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和控制措施。各成员单位应围绕成本费用控制目标，采取有效措施，加强成本费用管理。2.加强成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用支出审批流程。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和跟踪管理，确保支出合理、合规。3.开展成本费用分析与控制工作，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取针对性措施进行控制和改进。通过成本费用控制，提高集团经济效益。6.3成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各成员单位成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等，考核结果与各成员单位绩效挂钩。2.定期对成本费用考核结果进行通报和分析，总结经验教训，表彰先进，鞭策后进，促进各成员单位不断加强成本费用管理，提高成本费用控制水平。七、收入利润管理7.1收入管理1.明确集团各类收入的确认原则和方法，确保收入确认准确、及时。收入包括主营业务收入、其他业务收入等，各成员单位应按照规定的收入确认原则进行收入核算。2.加强收入合同管理，对签订的各类收入合同进行统一登记和编号，建立合同台账。跟踪合同执行情况，及时掌握收入实现进度，并按照合同约定及时收取款项。3.定期对收入情况进行分析，分析收入结构、收入增长趋势等，为集团经营决策提供依据。同时，加强对收入风险的管理，防范收入流失和坏账风险。7.2利润管理1.加强利润核算管理，准确计算集团利润总额。利润总额由营业利润、营业外收支净额等构成，各成员单位应按照规定的会计核算方法进行利润核算。2.制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和方法。利润分配应兼顾集团发展和股东利益，合理确定留存收益和分配比例，确保集团可持续发展。3.定期对利润情况进行分析，分析利润变动原因，评估集团盈利能力。通过利润管理，提高集团经济效益和市场竞争力。八、财务报告与财务分析8.1财务报告1.集团应按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.各成员单位应按时向集团上报财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。集团财务管理部门对各成员单位上报的财务报表进行审核、汇总，编制集团合并财务报表。3.财务报告应经集团内部审计机构审计后，报集团管理层审批。审批后的财务报告应及时对外披露，满足投资者、监管机构等相关方的信息需求。8.2财务分析1.集团财务管理部门定期组织开展财务分析工作，运用科学的分析方法和工具，对集团财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示集团财务活动中存在的问题，为集团决策提供参考依据。3.撰写财务分析报告，详