酒店财务制度操作流程

PAGE酒店财务制度操作流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常进行，提高酒店的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高酒店的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算和财务报告，为酒店决策提供依据。3.负责资金管理、税务管理和资产管理等工作。4.参与酒店经济活动的分析和决策，提供财务建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算和财务报告，进行财务分析和决策支持。负责资金管理、税务管理和资产管理等工作。协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。2.会计负责酒店的财务核算工作，编制会计凭证和财务报表。进行成本核算和费用控制，确保财务数据的准确性。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务管理。保管会计档案，定期进行档案整理和归档。3.出纳负责酒店的资金收付和现金管理工作。办理银行结算业务，确保资金的安全和及时到账。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行账目核对。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据酒店的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应根据本部门的业务情况，详细编制收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行审核和汇总，结合酒店的整体情况，编制酒店年度财务预算草案。4.酒店年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响酒店经营活动。市场环境发生重大变化，导致酒店经营目标需要调整。酒店内部经营管理发生重大变化，影响预算执行。2.预算调整申请应经部门负责人、财务经理和总经理审批后执行。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台应及时准确地记录客房预订信息，确保客房销售的准确性和及时性。2.客房入住时，前台应按照规定的房价和入住天数办理入住手续，收取押金并开具发票。3.客房退房时，前台应检查客房设施设备是否完好，如有损坏应按照规定进行赔偿处理。4.财务部门应定期核对客房收入，确保收入的准确性和完整性。（二）餐饮收入管理1.餐厅应建立健全菜品价格体系，确保菜品价格的合理性和稳定性。2.服务员应及时准确地记录客人的点餐信息，开具菜单并传递给厨房和收银台。3.厨房应按照菜单要求及时制作菜品，并确保菜品质量。4.收银台应按照菜单和客人的消费情况进行结账，收取款项并开具发票。5.财务部门应定期核对餐饮收入，确保收入的准确性和完整性。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.各部门应按照规定的程序和标准收取其他收入，并及时开具发票。3.财务部门应定期核对其他收入，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理（一）成本管理1.酒店的成本主要包括客房成本、餐饮成本、采购成本等。2.客房成本管理客房部应合理控制客房用品的消耗，建立客房用品领用制度，定期进行盘点。财务部门应按照规定的方法计算客房成本，确保成本的准确性。3.餐饮成本管理餐饮部应加强食材采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保食材质量和价格合理。厨房应合理控制食材的消耗，加强菜品制作过程的管理，确保菜品成本的控制。财务部门应按照规定的方法计算餐饮成本，定期进行成本分析和控制。4.采购成本管理采购部门应建立采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应定期对采购物资进行盘点，确保物资的安全和完整。财务部门应加强对采购成本的核算和控制，定期进行采购成本分析。（二）费用管理1.酒店的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用管理各部门应严格控制管理费用的支出，建立费用审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门应按照规定的标准和方法核算管理费用，定期进行费用分析和控制。3.销售费用管理销售部门应合理控制销售费用的支出，建立销售费用预算制度，确保费用支出与销售业绩相匹配。财务部门应按照规定的标准和方法核算销售费用，定期进行费用分析和控制。4.财务费用管理财务部门应合理控制财务费用的支出，优化资金结构，降低资金成本。财务部门应按照规定的标准和方法核算财务费用，定期进行费用分析和控制。六、资产管理（一）固定资产管理1.酒店的固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和核算。3.各部门应负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。4.固定资产的购置、报废、处置等应按照规定的程序进行审批。5.财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的账实相符。（二）流动资产管理1.酒店的流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金管理出纳应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行资金收付，确保资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。3.应收账款管理销售部门应加强应收账款的管理，及时催收账款，确保账款的及时回收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的措施进行催收。4.存货管理采购部门应合理控制存货库存，建立存货盘点制度，并定期进行盘点。财务部门应按照规定的方法核算存货成本，确保存货成本的准确性。七、税务管理（一）税务登记酒店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，并按时进行纳税申报和缴纳。2.酒店应积极配合税务机关的税收检查工作，如实提供相关资料和信息。（三）税务筹划酒店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家有关规定和酒店内部管理的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为酒店决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，促进酒店财务管理水平的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.酒店应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度等。（二）内