工厂财务制度以及流程

PAGE工厂财务制度以及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂财务工作的正常运转，保障工厂资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进工厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于工厂内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对工厂财务活动和财务收支进行会计核算和监督，及时、准确、完整地记录和反映财务状况和经营成果。5.负责工厂财务报表的编制、报送和分析工作，为管理层提供决策依据。6.负责工厂固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的核算、管理和清查工作，确保资产的安全与完整。7.负责工厂税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。8.负责工厂财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。负责财务报表的编制和报送，组织财务审计工作，配合外部审计机构进行审计。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计负责日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定，进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责成本核算和管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本措施。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、工资发放等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据工厂的发展战略和年度经营目标，结合本部门的实际情况，编制下一年度的部门预算。2.部门预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，形成工厂年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经工厂管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.工厂销售产品或提供劳务的收入，应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。工厂不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入工厂。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（二）销售价格管理1.根据市场行情和工厂成本情况，制定合理的销售价格。2.销售价格的调整应经过相关部门的审批，并及时通知客户。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在销售合同签订前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与销售部门核对账目，确保账账相符。4.销售部门应定期对应收账款进行催收，对逾期账款应及时采取措施进行追讨。5.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.根据工厂的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本核算的准确性。（二）成本控制措施1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各环节。2.加强对原材料采购、生产过程、销售等环节的成本控制，降低生产成本。3.建立成本分析制度，定期对成本变动情况进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行控制。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等凭证。3.财务部门应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.费用报销经审批后，由出纳办理付款手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合工厂的生产经营需要。2.财务部门应按照固定资产的类别、型号、数量等进行明细核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货的采购应按照规定的采购流程进行，确保采购的存货质量合格、价格合理。2.设置存货明细账，对存货的收发存情况进行明细核算。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。5.加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。七、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如银行借款、发行债券、吸收投资等。2.资金筹集应按照规定的程序进行审批，确保资金筹集的合法性和合理性。3.对筹集的资金应进行专户管理，确保资金的安全和有效使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的范围、标准和审批程序。2.各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，并附上相关的合同、协议等凭证。3.财务部门应按照资金使用审批制度对资金使用申请进行审核，对不符合规定的资金使用申请予以退回。4.资金使用经审批后，由出纳办理付款手续。（三）资金结算1.严格按照国家有关结算制度和工厂财务制度的规定，办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金的安全。3.对现金收付业务，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金的安全。八、税务管理（一）税务申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税费。2.财务部门应建立税务申报台账，记录各项税费的申报缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。2.