全总财务制度

PAGE全总财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范全总（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本组织各项工作的顺利开展，促进本组织的健康发展。（二）适用范围本制度适用于全总及其所属各部门、各分支机构、各直属单位（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本组织财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，形成完整的财务管理体系。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现本组织经济效益和社会效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作的规范有序。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.全总设立独立的财务部门，负责组织和管理本组织的财务管理工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有效开展。2.所属单位应根据本组织财务管理的要求，结合自身实际情况，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受全总财务部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与本组织重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护本组织的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合法性、合理性和真实性。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和预算管理工作，提供相关数据和信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本组织的发展战略、工作任务和财务状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约资源，降低成本，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效益和效率。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、深入的分析和评估，根据实际需要确定预算额度。2.滚动预算法：按照“近细远粗”的原则，逐年滚动编制预算，使预算更加符合实际情况，增强预算的前瞻性和指导性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，全总财务部门向所属单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.编制预算草案：所属单位根据预算编制通知的要求，结合本单位的工作任务和实际情况，编制本单位的预算草案，并于[规定时间]前报送全总财务部门。3.审核汇总预算草案：全总财务部门对所属单位报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求所属单位进行调整。审核通过后，全总财务部门汇总编制全总年度预算草案。4.审批预算草案：全总年度预算草案经本组织领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行全总及所属单位应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的合规性和有效性。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，所属单位应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报全总财务部门审核。全总财务部门对所属单位提出的预算调整申请进行审核，审核通过后报本组织领导班子审批。经批准的预算调整事项应及时下达所属单位执行，并相应调整预算指标和财务报表。（五）预算分析与考核1.预算分析全总及所属单位应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验和教训，提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、趋势分析等内容，为预算管理决策提供依据。2.预算考核建立健全预算考核制度，对所属单位的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与所属单位的绩效评价相结合，将预算执行情况作为绩效评价的重要内容，激励所属单位加强预算管理，提高预算执行率。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定，依法依规取得。2.及时足额原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映本组织的收入构成和来源。（三）收入确认与计量1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入，以实际收到的金额计量。2.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入，以实际收到的金额计量。3.事业收入：按照开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入确认收入，以实际收到的金额计量。4.经营收入：按照在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入确认收入，以实际收到的金额计量。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入，以实际收到的金额计量。6.其他收入：按照实际收到的金额确认收入，以实际收到的金额计量。（四）收入票据管理1.本组织应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定办理，确保票据的安全和规范使用。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用、虚开等情况的发生。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项费用支出，节约资源，降低成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保本组织各项工作的顺利开展。（三）支出审批制度1.审批流程一般支出：所属单位的一般支出，由本单位负责人审批。重大支出：所属单位的重大支出，应经本单位领导班子集体研究决定，并报全总财务部门备案。全总本级支出：全总本级的支出，由本组织领导班子集体研究决定。2.审批权限严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。审批人应认真审核支出的合法性、合理性和真实性，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出报销制度1.报销凭证：支出报销应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据、报销单等。报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销流程经办人填写报销单：经办人应按照规定填写报销单，注明支出的内容、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对报销单进行审核，审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核：财务部门对报销单进行审核，审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核支出是否符合预算安排和财务制度规定，签字确认。领导审批：按照支出审批制度的规定，报领导审批。报销付款：审批通过后，财务部门办理报销付款手续。（五）支出控制措施1.预算控制：严格执行经批准的预算，控制各项费用支出，确保支出不超过预算额度。2.标准控制：制定各项费用支出标准，如差旅费标准、会议费标准、招待费标准等，严格按照标准控制支出。3.审批控制：加强支出审批管理，严格按照审批流程和审批权限进行审批，防止不合理支出的发生。4.监督检查：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保支出管理的规范有序。六、资产管理（一）资产分类本组织的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置所属单位应根据本单位的工作需要和预算安排，编制资产购置计划，报全总财务部门审核。全总财务部门对所属单位报送的资产购置计划进行审核，审核通过后报本组织领导班子审批。经批准的资产购置计划，所属单位应按照规定的采购程序进行采购，确保资产购置的合规性和有效性。2.资产验收资产购置完成后，所属单位应组织相关人员对资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产，应及时办理入账手续，进行账务处理。（三）资产使用与保管1.资产使用所属单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员职责，确保资产的安全完整和合理使用。使用人员应按照操作规程使用资产，并做好资产的日常维护和保养工作，延长资产使用寿命。2.资产保管所属单位应加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围本组织的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。2.资产处置程序提出申请：所属单位根据资产处置的实际情况，提出资产处置申请，说明处置的原因、内容、方式等，并报全总财务部门审核。审核评估：全总财务部门对所属单位提出的资产处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行评估，确定资产处置价格。审批备案：经审核评估后的资产处置申请，报本组织领导班子审批，并报上级主管部门备案。处置实施：按照批准的资产处置方案，所属单位组织实施资产处置工作，确保资产处置的合规性和有效性。（五）资产清查1.清查范围：定期对本组织的资产进行清查，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.清查方法：采用实地盘点、账实核对等方法进行清查，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务。七、负债管理（一）负债分类本组织的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据本组织的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，防范债务风险。3.及时偿债原则：按时偿还债务本息，维护本组织的信誉和形象。（三）负债审批制度1.审批流程一般负债：所属单位的一般负债，由本单位负责人审批。重大负债：所属单位的重大负债，应经本单位领导班子集体研究决定，并报全总财务部门备案。全总本级负债：全总本级的负债，由本组织领导班子集体研究决定。2.审批权限严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。审批人应认真审核负债的必要性、合理性和可行性，对不符合规定的负债不得批准。（四）负债核算与监督1.负债核算：按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确反映本组织的负债状况。2.负债监督：加强对负债的监督管理，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：本组织应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等内容，全面反映本组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、预算执行情况分析等内容，为领导决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，对本组织的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评估。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为加强财务管理和提高资金使用效益提供参考。九、财务监督（