如何遵循国企财务制度

PAGE如何遵循国企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务工作依法依规开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节，做到全面规范。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应取得相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提升专业素养。2.财务人员应保持职业道德操守，诚实守信、廉洁奉公，遵守财务纪律，不得泄露公司财务机密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策符合财务法规和公司利益。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作，及时记录公司财务收支情况。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，分析预算执行差异原因，提出调整建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目，保证账账相符、账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助编制资金报表，反映公司资金收支情况和资金余额。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法完成或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务管理部门对调整申请进行审核后，提交公司管理层审议。经公司董事会审议通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算指标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，并按照相关规定履行审批程序。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态和政策变化，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、合规。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性和安全性。对闲置资金应进行合理运作，提高资金收益。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。对预付款项要严格审批程序，跟踪预付款项的执行情况，及时清理结算，防止发生损失。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。根据存货盘点结果，调整存货账面价值，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定履行审批程序，根据公司实际需要和财务状况，合理确定固定资产购置预算。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，如有必要，应及时调整折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产台账和财务账，确保账账相符、账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定进行评估作价，并签订相关合同或协议。对自行研发的无形资产，应按照会计准则规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，如有必要，应及时调整摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定履行审批程序，对处置收入和处置成本进行核算，确保处置损益真实、准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.加强成本费用核算基础工作，规范成本费用原始记录、凭证填制和审核等工作，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。3.按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用项目，准确计算产品成本和期间费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程控制。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并组织实施。财务管理部门负责对各部门成本费用控制情况进行监督和检查。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用分析1.定期对公司成本费用情况进行分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理决策提供依据。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照国家法律法规和会计准则规定，确认和计量收入，确保收入真实、准确、完整。2.加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.严格按照合同约定或相关规定收取款项，及时催收应收账款，确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度规定，计算和结转利润，确保利润计算准确、完整。2.加强对利润分配的管理，按照公司章程和相关规定进行利润分配，确保利润分配合法、合规。3.定期对公司利润情况进行分析，评估公司盈利能力和经营效益，为公司决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.加强对财务报告的审计监督，按照规定聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学合理的分析方法和指标体系，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。3.通过财务分析，及时发现公司财务风险和经营问题，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务工作合法合规。2.财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。3.加强对公司所属各部门财务工作的监督检查，对发现的违规行为及时进行处理，并追究相关人员责