公安机关金融财务制度

PAGE公安机关金融财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公安机关金融财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公安机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、安全、高效运行。（二）适用范围本制度适用于公安机关各部门及所属单位的金融财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有章可循。3.安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，保障资金的安全完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进公安机关各项事业的发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公安机关应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.公安机关应按照国家有关规定，结合本单位工作实际，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工作任务和实际需要，按照规定的开支范围和标准，编制各项支出预算。3.预算编制应实行“二上二下”的程序。各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核；财务部门根据各部门的预算建议数，结合单位整体工作安排，编制单位年度预算草案，报单位领导审核；单位领导审核通过后，将预算草案报上级主管部门审批；上级主管部门审批通过后，下达单位年度预算控制数；单位根据上级主管部门下达的预算控制数，调整完善预算草案，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.公安机关应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况，需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则。在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请应按照规定的程序进行审批。一般情况下，预算调整金额在一定额度以内（具体额度由单位根据实际情况确定）的，由单位领导审批；预算调整金额超过规定额度的，应报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.公安机关应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围公安机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票据管理1.公安机关应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照规定的程序进行。2.财务部门应建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围公安机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.各项支出应严格按照国家有关规定和单位财务制度执行，确保支出的合法性和合规性。2.支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的真实性、合理性和必要性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关原始凭证。支出报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应根据国家有关规定和单位财务制度，对支出报销单及原始凭证进行审核，审核无误后签字。财务部门负责人对审核后的支出报销单进行审批签字。支出报销单经财务部门负责人审批签字后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，支出经办人持支出报销单到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的重大支出，应按照以下程序进行审批：支出部门应提前提交重大支出项目的可行性报告、预算方案等相关材料，报单位领导审核。单位领导审核通过后，组织相关部门和人员进行论证和评审。根据论证和评审结果，形成重大支出项目的决策意见，报上级主管部门备案。重大支出项目实施过程中，应严格按照决策意见和预算方案执行，定期向单位领导报告项目进展情况。重大支出项目完成后，应进行验收和绩效评价，并按照规定的程序进行结算和报销。（四）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出应按照国家有关规定和单位实际情况，制定合理的支出标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出应根据项目实际需要，按照规定的开支范围和标准编制预算，并严格按照预算执行。（五）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合理性和必要性。2.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出的管理，严格控制支出规模，杜绝铺张浪费。六、资产管理（一）资产分类公安机关的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和单位实际需要，编制资产购置计划，报单位领导审批。2.资产购置应严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的资产，应按照规定的程序进行采购。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.财务部门应建立资产台账，定期对资产的使用情况进行清查盘点，确保账实相符。3.对于大型贵重资产，应指定专人负责管理，建立使用登记制度，确保资产的安全和正常使用。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和单位实际情况，制定资产处置方案，报单位领导审批。2.资产处置应严格执行国有资产处置规定，对于需要进行评估的资产，应按照规定进行评估。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产清查1.公安机关应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。清查盘点工作应每年至少进行一次。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并按照规定的程序调整资产账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公安机关应按照国家统一的会计制度，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应如实反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.公安机关应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期报送单位领导，并抄送相关部门。八、财务监督（一）内部监督1.公安机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.单位应设立内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受