餐厅餐饮财务制度

PAGE餐厅餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高经济效益，保障餐厅的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本餐厅餐饮业务的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的核算与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐厅餐饮业务的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现餐厅价值最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全与规范。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置餐厅设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。审核重要财务事项，对财务数据的真实性、准确性、完整性负责。会计按照国家财务会计准则和餐厅财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全无遗失。按照规定定期编制资金报表，向财务经理报告资金收支情况。三、收入管理1.营业收入确认原则餐厅餐饮业务的营业收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后予以确认。对于预收账款，应在实际提供服务时按照权责发生制原则确认为收入。2.收入核算方法菜品销售收入：根据餐厅销售系统记录的菜品销售数量和单价，计算菜品销售收入。销售系统应实时记录每笔销售交易，确保数据的准确性。酒水饮料销售收入：按照销售的酒水饮料品种和数量，结合相应的单价计算收入。酒水饮料的销售价格应明码标价，并严格按照标价进行结算。其他收入：如服务费、包间费等，按照实际收取的金额确认为收入。3.收入核对与监督每日营业结束后，收银员应与厨房、吧台等相关部门核对销售数量和金额，确保收入数据的一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。财务部门定期对收入进行抽查核对，检查销售记录的真实性、完整性和准确性。同时，关注收入的变动情况，分析其合理性，发现异常及时向管理层报告。4.发票管理餐厅应按照国家税收法律法规的规定，向客户开具发票。发票开具应真实、准确、完整，注明餐饮服务的内容、金额、日期等信息。设立发票开具登记制度，记录发票的开具日期、号码、客户名称、金额等信息，确保发票开具的可追溯性。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。四、成本管理1.成本核算对象餐厅餐饮业务的成本核算对象主要包括食材成本、酒水饮料成本、人工成本、水电费、房租等直接与餐饮服务相关的费用。2.食材成本管理食材采购：建立严格的食材采购制度，选择优质供应商，确保食材的质量和新鲜度。采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。食材验收：设立专门的食材验收岗位，对采购的食材进行严格验收。验收人员应核对食材的品种、数量、质量等是否与采购合同一致，对于不符合要求的食材应及时退货处理。食材库存管理：建立食材库存管理制度，合理控制食材库存数量。定期对食材进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质的食材应及时清理，减少库存损失。食材成本核算：根据食材的实际消耗数量和采购成本，计算食材成本。食材成本应按照菜品配方和实际用量进行分摊，确保成本核算的准确性。3.酒水饮料成本管理酒水饮料采购：与酒水饮料供应商建立良好的合作关系，争取优惠的采购价格和合理的结算方式。采购过程中应严格控制酒水饮料的质量，确保符合食品安全标准。酒水饮料库存管理：设立酒水饮料仓库，对酒水饮料进行分类存放和管理。定期盘点库存，及时调整库存数量和成本。对于过期、损坏的酒水饮料应及时清理，避免造成浪费。酒水饮料成本核算：根据酒水饮料的销售数量和采购成本，计算酒水饮料成本。酒水饮料成本应按照销售品种和数量进行分摊，确保成本核算的合理性。4.人工成本管理人员配置：根据餐厅的经营规模和业务需求，合理配置员工数量，避免人员冗余或不足。制定科学合理的员工薪酬体系，确保员工薪酬具有竞争力。工时记录：建立员工工时记录制度，准确记录员工的出勤情况和工作时间。员工工时记录应作为计算人工成本的依据，确保人工成本核算的准确性。人工成本核算：根据员工的薪酬标准和工时记录，计算人工成本。人工成本应包括工资、奖金、福利等各项费用，并按照不同的部门和岗位进行分摊。5.其他成本管理水电费管理：安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。定期对水电费进行分析，采取节能措施，降低水电费支出。房租管理：按照租赁合同约定，按时支付房租。合理分摊房租成本，确保房租成本在各经营部门之间的合理分配。五、费用管理1.费用分类餐厅餐饮业务的费用主要包括营业费用、管理费用和财务费用。营业费用：指餐厅在经营过程中发生的直接与餐饮服务相关的费用，如食材采购费用、酒水饮料采购费用、员工薪酬、水电费、房租等。管理费用：指餐厅为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。财务费用：指餐厅为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.费用审批流程费用发生前，由费用发生部门填写费用报销申请表，详细说明费用的用途和金额，并附上相关的原始凭证。费用报销申请表经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门对费用的合理性、合法性和真实性进行审核，审核通过后报总经理审批。总经理审批同意后，费用报销申请表交给出纳进行报销支付。出纳在支付费用时，应核对报销金额与审批金额是否一致，原始凭证是否齐全、合规。3.费用控制措施建立费用预算制度，对各项费用进行预算编制，并将预算指标分解到各部门和岗位。定期对费用预算执行情况进行分析和考核，确保费用支出控制在预算范围内。加强费用审批管理，严格控制各项费用的支出标准。对于超标准的费用支出，必须经过特殊审批程序方可报销。定期对费用进行分析，找出费用变动的原因和规律，采取有效的措施进行控制和节约。如通过优化采购渠道、提高员工工作效率等方式降低费用支出。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。每日现金收支应及时登记，做到日清月结，账款相符。现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应定期盘点现金，确保现金安全。银行存款管理开设银行账户应符合国家法律法规的规定，并按照银行要求办理相关手续。银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行存款的收支业务，所有银行存款收支必须通过正式的银行结算方式进行，不得坐支现金。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理，如与客户协商解决、通过法律途径追讨等。存货管理参照成本管理部分的食材及酒水饮料库存管理要求，对存货进行严格管理，确保存货的安全与完整。定期对存货进行盘点，盘点结果应与账面记录进行核对。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行账务处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应根据餐厅的经营需要和发展战略进行规划，编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应报经管理层审批后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置过程中应签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧按照国家财务会计准则的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定不得随意变更。定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行账务处理。同时，对固定资产的管理情况进行评估，提出改进措施。3.无形资产餐厅的无形资产主要包括商标、品牌、专利等。对于无形资产的取得、使用、摊销等应按照国家相关法律法规和财务会计准则的规定进行核算和管理。无形资产应定期进行评估，根据评估结果合理确定摊销期限和摊销方法。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的合理性。七、财务预算与分析1.财务预算编制财务预算应根据餐厅的经营目标、市场状况和历史数据等因素进行编制。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算等。财务预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与共同完成。各部门应根据本部门的业务情况编制详细的预算草案，提交给财务部门进行汇总和审核。财务预算编制完成后，应报经管理层审批。管理层应对财务预算的合理性、可行性进行评估，并提出修改意见。财务部门根据管理层意见对预算进行调整和完善，最终确定正式的财务预算方案。2.财务预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门应根据各部门的报告，编制预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。对于预算执行过程中出现的重大偏差或问题，财务部门应及时与相关部门沟通协调，共同研究解决方案，确保预算目标的实现。3.财务分析财务部门应定期对餐厅的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等。财务比率分析应计算各项财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、流动比率等，并与同行业平均水平进行比较，分析餐厅的财务状况和经营效益。趋势分析应观察财务数据的变化趋势，分析餐厅的经营发展态势。结构分析应分析各项财务指标在总体中的占比情况，了解餐厅的财务结构合理性。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为管理层优化经营决策、提高经济效益提供参考。八、税务管理1.税务登记与申报餐厅应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.纳税核算与缴纳财务部门应按照税收法律法规的规定，准确核算应纳税额，并按时足额缴纳税款。纳税核算应包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费。建立纳税申报审核制度，财务部门在申报纳税前应对纳税数据进行审核，确保申报数据的准确性和完整性。审核通过后，方可进行纳税申报和缴纳。3.税务风险管理关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保餐厅的税务处理符合法律法规的要求。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况和税务机关的监管要求。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合并妥善处理。定期进行税务风险评估，识别潜在的税务风险，并采取有效的措施进行防范和控制。如加强内部税务管理、规范财务核算、合理利用税收优惠政策等。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对餐厅的财务活动进行审计监督。内部审计应由独立的审计部门或人员负责实施，审计范围应涵盖财务收支、成本费用、资产管理、内部控制等方面。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作。审计过程中应收集充分的审计证据，对审计发现的问题进行深入分析，并提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。对于内部审计提出的问题和建议应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给审计部门。2.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对餐厅的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应真实、客观、公正。配合