集团党委财务制度

PAGE集团党委财务制度一、总则（一）目的为加强集团党委财务管理，规范财务行为，保障集团党委各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合集团党委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团党委所属各部门、各基层党组织及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进集团党委事业发展。（四）财务管理体制集团党委实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。集团党委设立财务管理部门，负责全集团党委的财务管理工作，统一核算，统一管理资金。各部门、各基层党组织应指定专人负责本部门、本单位的财务工作，并接受集团党委财务管理部门的指导和监督。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置集团党委财务管理部门应根据工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。财务岗位一般包括会计、出纳、财务审核等。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守秘密。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑集团党委各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和关键工作的资金需求。2.收支平衡原则：量入为出，收支平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：结合实际情况，科学合理地预测收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。4.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算法，根据集团党委年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况和本年度实际情况，对各项收入和支出进行详细预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年第四季度，集团党委财务管理部门根据集团党委年度工作计划和目标，向各部门、各基层党组织下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门、各基层党组织按照预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作实际，编制本部门、本单位的年度预算草案，并报送集团党委财务管理部门。3.集团党委财务管理部门对各部门、各基层党组织报送的预算草案进行审核、汇总，结合集团党委年度工作计划和目标，提出综合平衡意见，编制集团党委年度预算草案。4.集团党委年度预算草案经集团党委会议审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各基层党组织必须严格执行。集团党委财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应由相关部门或基层党组织提出，经集团党委财务管理部门审核后，报集团党委会议审议通过，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.集团党委财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现问题及时提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门、各基层党组织的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围集团党委的收入主要包括财政拨款收入、党费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违法违规行为。2.及时足额原则：加强对收入的管理，确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理原则：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入应按照财政部门的规定进行核算和管理，确保专款专用。2.党费收入应按照党费收缴、使用和管理的有关规定进行核算和管理，严格执行党费收缴标准，及时足额上缴党费。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行核算和管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围集团党委的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项费用支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合法性。4.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保集团党委各项工作任务的顺利完成。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务审核人员审核，财务审核人员审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算，经集团党委会议审议通过后，按照项目实施进度和合同约定进行支付。支付时，由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经项目负责人、部门负责人审核签字后，报财务审核人员审核，财务审核人员审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。（四）费用报销标准1.差旅费：按照国家有关规定和集团党委实际情况，制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食等费用标准。2.会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准报销会议费用，包括会议场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用。3.培训费：按照培训计划和培训内容，合理安排培训费用，包括培训师资费、教材费、场地费、住宿费等费用。4.办公用品费：按照实际工作需要，合理购置办公用品，严格控制办公用品的采购数量和价格，建立办公用品领用制度，确保办公用品的合理使用。5.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和程序进行报销，业务招待费应主要用于与集团党委工作相关的接待活动，不得用于个人消费。（五）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审批、审核、核算等环节的管理，防范财务风险。六、资产管理（一）资产范围集团党委的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：集团党委的资产实行统一管理，由财务管理部门负责资产的核算、登记、清查、处置等工作。2.合理配置原则：根据集团党委工作需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强对资产的管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.保值增值原则：通过合理使用和有效管理，实现资产的保值增值。（三）资产核算与管理1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对流动资产进行核算和管理，确保流动资产的安全完整。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。财务部门应按照固定资产管理的有关规定，对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门应按照无形资产核算的有关规定，对无形资产进行核算和管理，确保无形资产的价值得到有效保护。（四）资产清查与处置1.资产清查：集团党委应定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。清查盘点工作由财务管理部门牵头，各部门、各基层党组织配合进行。清查盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。2.资产处置：对闲置、报废、毁损等不需要的资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置应由资产管理部门提出申请，经集团党委会议审议通过后，报上级主管部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，上缴财政专户或纳入单位预算管理。七、财务监督（一）监督机构集团党委设立财务监督小组，负责对集团党委财务管理工作进行监督检查。财务监督小组由集团党委成员、财务管理部门负责人、审计部门负责人等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查集团党委财务制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.预算执行情况：监督预算的执行情况，检查预算执行进度和效果，是否存在超预算支出等问题。3.收支管理情况：检查收入和支出的管理情况，是否存在收入不入账、支出不规范等问题。4.资产管理情况：监督资产的核算、登记、清查、处置等工作，检查资产是否安全完整，是否存在资产流失等问题。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组定期对集团党委财务管理工作进行检查，发现问题及时提出整改意见和建议。2.专项检查：根据工作需要，对集团党委财务管理工作中的重点问题进行专项检查，深入分析问题原因，提出针对性的整改措施。3.日常监督：财务管理部门应加强对财务工作的日常监督，及时