中国集团公司财务制度

PAGE中国集团公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中国集团公司及其下属各子公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团公司的稳健运营，实现集团公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于中国集团公司总部及所属全资子公司、控股子公司。各子公司应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体的实施细则，并报集团公司财务部备案。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为集团公司的决策提供及时有效的支持。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团公司价值最大化。二、财务管理体制1.集团公司财务部职责负责制定和完善集团公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制集团公司年度财务预算，审核各子公司财务预算，汇总编制集团公司合并财务预算，并监督预算执行情况。负责集团公司资金的统筹安排和调度，合理配置资金资源，提高资金使用效率。负责集团公司财务核算工作，规范会计核算流程，确保财务信息的准确、及时和完整。负责集团公司财务报表的编制、审核和报送工作，定期进行财务分析，为集团公司决策提供财务支持。负责集团公司税收筹划和税务管理工作，合理降低集团公司税负。负责集团公司资产管理工作，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产安全完整。负责集团公司成本费用管理工作，制定成本费用控制标准，监督成本费用支出，降低成本费用水平。负责集团公司财务内部控制体系建设，防范财务风险，定期进行内部审计和财务检查。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调，维护集团公司良好的外部财务环境。指导和监督各子公司的财务管理工作，定期对各子公司财务工作进行考核评价。2.子公司财务部职责在集团公司财务部的指导下，负责本公司财务管理制度的制定和执行，确保公司财务活动符合集团公司要求和国家法律法规。组织编制本公司年度财务预算，报集团公司财务部审核后执行，并定期向集团公司财务部报告预算执行情况。负责本公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司生产经营活动的正常开展。负责本公司财务核算工作，按照集团公司统一的会计制度和核算办法进行会计核算，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责本公司财务报表的编制、审核和报送工作，定期向集团公司财务部报送财务报表和财务分析报告。负责本公司税收筹划和税务管理工作，按时足额缴纳税款，合理降低公司税负。负责本公司资产管理工作，定期对资产进行清查、盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责本公司成本费用管理工作，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。负责本公司财务内部控制体系建设，防范财务风险，配合集团公司内部审计和财务检查工作。负责与集团公司财务部及其他相关部门的沟通协调，及时反馈本公司财务工作情况和问题。三、预算管理1.预算编制预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合集团公司战略目标和年度经营计划，科学合理地编制预算。预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，每经过一个固定的期间（如季度、半年），便根据新的情况对以后剩余期间的预算进行调整和修订，并在原预算基础上补充下一期间预算的一种预算编制方法。预算编制流程：每年第四季度，集团公司财务部下达下一年度预算编制通知，各子公司根据集团公司预算编制要求，结合本公司实际情况，编制本公司年度预算草案，报集团公司财务部。集团公司财务部对各子公司预算草案进行审核、汇总，结合集团公司整体战略目标和经营计划，编制集团公司年度预算草案，提交集团公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会批准。2.预算执行与控制各子公司应严格按照集团公司批准的预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。集团公司财务部建立预算执行监控机制，定期对各子公司预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。各子公司应加强预算控制，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或需要调整的，各子公司应及时向集团公司财务部提出预算调整申请。集团公司财务部对各子公司预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会批准。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理，符合集团公司的战略目标和经营实际。4.预算分析与考核集团公司财务部定期对各子公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为集团公司决策提供参考依据。集团公司建立预算考核制度，对各子公司预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算考核结果与各子公司的绩效挂钩，对预算执行情况好的子公司给予奖励，对预算执行情况差的子公司进行惩罚。四、资金管理1.资金筹集集团公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。各子公司如需筹集资金，应提前向集团公司财务部提出申请，说明资金用途、金额、期限、筹资方式等。集团公司财务部对各子公司资金筹集申请进行审核，报集团公司管理层批准。集团公司统一管理对外融资事宜，各子公司不得擅自对外融资。如需对外融资，应在集团公司的统一安排下进行，确保融资活动合法合规，降低融资成本。2.资金使用集团公司建立资金集中管理制度，对各子公司资金进行集中管理和调度。各子公司应按照集团公司的要求，将资金及时足额上缴至集团公司资金管理中心。集团公司资金管理中心根据各子公司的资金需求和预算安排，合理调配资金，确保资金的安全、高效使用。各子公司应严格按照资金用途使用资金，不得擅自改变资金用途。如遇特殊情况需要调整资金用途，应按照规定的程序进行申请和审批。3.资金结算集团公司统一规范资金结算流程，各子公司应按照集团公司的要求，通过集团公司资金管理中心进行资金结算。资金结算应遵循安全、快捷、准确的原则，确保资金及时到账，避免资金在途风险。集团公司财务部定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。4.资金监控集团公司建立资金监控体系，对各子公司资金收支情况进行实时监控。通过资金管理系统、银行账户监控等方式，及时掌握各子公司资金动态。各子公司应定期向集团公司财务部报送资金收支情况报表，详细说明资金收支的来源、用途、金额等信息。集团公司财务部对各子公司资金监控情况进行分析和评价，发现异常情况及时进行调查和处理，确保资金安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。集团公司财务部负责制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。各子公司应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、折旧情况等。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合集团公司的生产经营需要，且价格合理。固定资产折旧应按照集团公司规定的折旧政策计提，不得随意变更折旧方法和折旧年限。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团公司。处置固定资产应进行资产评估，确保处置价格合理。2.流动资产管理流动资产是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。集团公司财务部负责制定流动资产管理制度，加强对流动资产的管理和监督。各子公司应加强货币资金管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，及时清理逾期账款，降低坏账风险。存货管理应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。六、成本费用管理1.成本费用核算集团公司财务部负责制定成本费用核算办法，明确成本费用的核算对象、核算方法、核算流程等。各子公司应按照集团公司成本费用核算办法，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的合理归集和分配。成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.成本费用控制集团公司建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和标准。各子公司应根据集团公司成本费用控制目标和标准，结合本公司实际情况，制定具体的成本费用控制措施。成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。加强对各项成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。各子公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施，提高成本费用管理水平。3.成本费用分析集团公司财务部定期对各子公司成本费用情况进行分析，撰写成本费用分析报告。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析、成本费用与同行业对比分析等内容。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，为集团公司决策提供依据，以便采取针对性措施，降低成本费用水平。七、收入利润管理1.收入管理集团公司财务部负责制定收入管理制度，明确收入的确认原则、计量方法、核算流程等。各子公司应按照集团公司收入管理制度，对收入进行准确核算。收入确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，确保收入的真实、准确、完整。加强对收入的管理和监控，及时跟踪收入的实现情况。对重大收入项目，应建立专项管理制度，确保收入的及时足额入账。各子公司应定期向集团公司财务部报送收入情况报表，详细说明收入的来源、金额、确认时间等信息。2.利润管理集团公司财务部负责制定利润管理制度，明确利润的计算方法、分配原则等。各子公司应按照集团公司利润管理制度，对利润进行准确核算。利润计算应遵循国家有关法律法规和财务制度的规定，确保利润的真实、准确。集团公司建立利润分配制度，根据集团公司发展战略和经营需要，合理确定利润分配比例。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，确保企业可持续发展。各子公司应定期向集团公司财务部报送利润情况报表，详细说明利润的构成、计算过程、分配情况等信息。八、财务报告与财务分析1.财务报告集团公司财务部负责组织编制集团公司年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告编制应遵循国家有关法律法规和财务制度的规定，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。各子公司应按照集团公司要求，定期编制本公司财务报告，并及时报送集团公司财务部。集团公司财务部对各子公司财务报告进行审核、汇总，编制集团公司合并财务报告。2.财务分析集团公司财务部定期对集团公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。通过财务分析，揭示集团公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为集团公司决策提供依据。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团公司管理层制定经营策略、优化资源配置、加强财务管理提供参考。九、财务内部控制1.内部控制制度建设集团公司建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、范围、方法和程序等。财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的规范、有序进行。各子公司应根据集团公司财务内部控制制度，结合本公司实际情况，制定具体的实施细则，并报集团公司财务部备案。2.内部控制执行与监督各子公司应严格按照财务内部控制制度的要求，组织开