小建筑工程公司财务制度

PAGE小建筑工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小建筑工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和报告，为公司管理层提供财务信息支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项业务，审核收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.公司实行全面预算管理，年度预算应在每年末根据公司战略规划、经营目标和市场情况进行编制。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门、项目部根据公司下达的预算指标，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门、项目部应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，并定期对预算执行情况进行分析和监控。财务部门应定期向公司管理层报告预算执行情况，对预算执行过程中出现的偏差及时提出调整建议。3.如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应经公司管理层审批后执行。（二）资金管理制度1.资金筹集管理公司应根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，确保资金筹集的合理性和经济性。加强对资金筹集过程的管理，严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据公司经营活动的需要，确保资金及时、足额供应，同时避免资金闲置。3.资金结算管理严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。加强对现金收支的管理，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。规范银行账户的使用，严禁出租、出借银行账户。加强对票据的管理，严格按照票据管理规定购买、使用、保管和核销票据。确保票据的真实性、完整性和合法性，防止票据欺诈等风险的发生。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算工程项目成本和期间费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用控制体系，明确成本费用控制目标和责任。各部门、项目部应加强对成本费用的管理，采取有效措施降低成本费用。加强对工程项目成本的控制，从工程投标、合同签订、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，严格控制成本支出。加强对期间费用的控制，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。加强对费用报销的审核，确保费用支出的真实性和合理性。3.成本费用分析与考核定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门、项目部的成本费用控制情况进行考核评价。将成本费用考核结果与部门、个人的绩效挂钩，激励各部门、项目部加强成本费用管理。（四）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧与摊销公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试。4.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时办理相关手续，确保资产处置的合法性和合规性。公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）财务审批制度1.审批原则严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任。审批应遵循“分级授权、权责对等”的原则，根据事项的重要性和金额大小确定审批权限。2.审批流程一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由公司管理层审批。重大资金支出审批流程：由项目负责人提出资金使用申请，详细说明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人、财务部门、公司管理层审核后，报董事会审批（如涉及重大事项）。工程项目款项支付审批流程：施工单位提交工程款支付申请，附工程进度报告、质量验收报告等相关资料，经项目负责人、工程部审核，财务部门审核资金来源和支付金额，最后由公司管理层审批。3.审批权限公司管理层根据公司规模和业务情况，设定不同金额的审批权限。例如：单笔金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，由公司管理层审批；单笔金额超过[X]元的重大支出，需报董事会审批。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、存在的问题及建议等内容，为公司管理层提供决策依据。3.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等基本原则。（二）会计科目设置与使用1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，合理设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。2.会计人员应按照会计科目使用说明进行会计核算，确保会计科目使用的准确性。（三）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期核对账簿，确保账账相符、账实相符。如发现账簿记录与实际情况不符，应及时查明原因并进行调整。（四）会计档案管理1.会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定的程序进行审批。查阅、复制会计档案应登记备案，确保会计档案的安全和完整。五、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保纳税申报的真实性、准确性和及时性。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。2.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行检查和分析，及时发现潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。六、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对内部财务监督中发现的问题，应及时整改落实。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。