生物科技公司财务制度

PAGE生物科技公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生物科技公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护股东权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息完整无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置公司资源，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制和财务分析等工作。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高财务团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，及时清理债权债务，保证公司财务记录清晰、规范。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务数据和分析报告，协助管理层进行决策。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，编制资金日报表，确保账实相符。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据和资料，严格按照规定使用和保管。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理制度，年度预算由各部门根据公司战略目标和经营计划编制，经财务部门审核、汇总，报公司管理层审批后执行。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司管理层批准。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。2.收入管理制度公司收入包括产品销售收入、技术服务收入、政府补助收入等。各项收入应按照国家法律法规和公司相关规定确认和计量。销售部门负责产品销售和技术服务合同的签订、执行和款项回收工作。财务部门负责收入的核算和管理，及时与销售部门核对收入数据，确保收入记录准确无误。对于政府补助收入，应按照相关政策规定进行申报和核算，确保补助资金及时足额到位，并按照规定用途使用。3.成本费用管理制度公司成本费用包括生产成本、研发费用、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。生产成本核算应按照产品品种或项目进行明细核算，准确归集各项成本费用，计算产品成本。研发费用应按照相关规定进行归集和核算，确保研发投入符合国家政策要求。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制各项费用支出。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，确保费用支出合理合规。公司建立成本费用控制制度，定期对成本费用进行分析和评估，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。4.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门负责资金的日常管理和调度，确保资金安全、高效运行。公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据公司经营计划和资金需求，编制资金预算，合理确定资金筹集和使用计划。资金筹集应根据公司发展战略和资金需求，选择合适的筹资方式，确保筹资成本合理、风险可控。严禁非法集资和违规举债。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用和浪费。公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、银行账户、票据印章等方面的管理，确保资金安全。定期进行资金盘点和核对，编制资金报表，及时发现和解决资金管理中存在的问题。5.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置符合公司发展需要和成本效益原则。购置固定资产应签订合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门负责固定资产折旧的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产应进行资产评估，确保处置价格合理公正。公司建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况，加强对固定资产的全过程管理。6.无形资产管理制度公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保无形资产的合法合规取得。取得无形资产应签订合同，明确资产内容、价值、使用期限等条款。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门负责无形资产摊销的核算和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值合理。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置无形资产应进行资产评估，确保处置价格合理公正。公司建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况，加强对无形资产的全过程管理。7.财务审批制度公司实行分级授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项须经公司董事会或股东大会审议批准。各项费用报销、资金支付等财务事项应按照规定的审批流程进行，由相关部门负责人、财务负责人、公司管理层等依次审批。审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。财务部门应对审批后的财务事项进行审核，确保手续齐全、凭证合规、金额准确。对不符合规定的财务事项，财务部门有权拒绝办理。8.财务报告制度公司按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。公司管理层应定期对财务报告进行分析和研究，了解公司财务状况和经营情况，为公司决策提供依据。同时，应加强对财务报告的审计工作，确保财务报告的质量。四、财务风险管理1.风险识别与评估公司建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别、评估和分析。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等。财务部门应收集、整理与财务风险相关的信息，运用适当的方法和模型对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险应对措施根据风险评估结果，公司制定相应的风险应对措施。对于市场风险，应加强市场调研和分析，优化产品结构，提高市场竞争力；对于信用风险，应建立客户信用评估体系，加强应收账款管理，降低坏账风险；对于流动性风险，应合理安排资金，优化资金结构，确保资金流动性；对于汇率风险和利率风险，应采取套期保值等金融工具进行风险管理。公司应建立健全财务风险预警机制，设定关键风险指标，及时发现风险信号，采取有效措施防范和化解风险。3.内部控制与监督公司建立健全财务内部控制制度，加强对财务风险的内部控制和监督。通过完善财务管理制度、规范财务操作流程、加强内部审计等方式，确保财务风险处于可控状态。内部审计部门应定期对公司财务风险管理情况进行审计和监督，检查风险识别、评估、应对措施的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。五、财务档案管理1.档案范围公司财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表（月度、季度、年度财务报表）、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根、合同协议、财务印章使用记录等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照会计核算和财务管理的要求，及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印装订，财务报表应按规定格式和时间编制并归档。档案管理人员应按照档案管理的规定，对整理好的财务档案进行分类、编号、登记，建立档案目录，便于查询和管理。3.档案保管与借阅财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。因工作需要查阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经财务负责人批准后方可借阅。借阅人员应在规定时间内归还档案