一建财务制度

PAGE一建财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构、子公司等。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司财务管理提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算等工作。负责会计档案的整理、归档、保管等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，严格执行财经纪律。协助会计做好其他财务工作。会计核算会计政策与估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。如因特殊情况需要变更会计政策和估计方法，应经公司管理层批准，并在财务报告中予以披露。会计科目设置公司应根据业务需要和会计制度规定，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保财务核算清晰、准确。会计凭证与账簿1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，以备查阅。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。财务报告1.财务报告种类公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。财务预算预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司相关制度规定。2.全面性原则：预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，避免高估或低估。4.可行性原则：预算应具有可操作性，能够指导公司实际经营活动。预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新报送。财务部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司管理层对财务部门编制的年度预算草案进行审议，根据审议结果进行调整和完善，最终形成公司年度预算方案，报经公司董事会批准后执行。预算执行与控制1.预算分解与下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.预算执行监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。资金管理资金筹集1.筹集方式公司可通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。股权融资包括吸收直接投资、发行股票等；债权融资包括银行借款、发行债券等。公司应根据自身实际情况，选择合适的筹资方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.筹资决策公司在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，制定合理的筹资方案。筹资方案应经公司管理层批准后实施，并及时披露相关信息。资金使用1.资金审批流程公司应建立严格的资金审批流程，明确资金使用的审批权限和审批程序。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支付方式公司应根据实际情况选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全、便捷的支付方式。资金结算1.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理，确保账户安全。2.资金结算业务公司应加强资金结算业务管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。财务人员应定期与银行核对资金收支情况，及时发现和处理异常情况。资金内部控制1.不相容岗位分离：资金管理岗位应与会计核算岗位、出纳岗位等不相容岗位分离，避免岗位职责不清、权限混乱。2.授权审批制度：建立健全资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限，严禁越权审批。3.资金安全防范：加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金安全。成本费用管理成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。成本费用核算1.成本核算方法公司应根据生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。2.费用核算原则费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。费用应按照规定的会计期间进行核算，不得提前或延后。成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，通过预算控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项应加强管理，定期进行核对和清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。存货应建立健全管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产可分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产符合要求。3.固定资产折旧与摊销：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定进行处置，处置收入应及时入账。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。利润分配利润分配原则1.依法分配原则：利润分配应符合国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾股东、公司、员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：公司应在保证自身发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的抗风险能力。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况稳定。2.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：公司可根据自身情况，经股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，公司可向股东分配利润。利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、比例、金额等内容。2.利润分配方案审批：利润分配方案经公司管理层审议后，报经公司股东大会批准后实施。财务监督内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施：内部审计机构应根据公司实际情况，制定年度审计计划，并按照计划组织实施审计工作。审计工作应遵循审计准则和职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.审计报告与整改：内部审计机构完成审计工作后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应根据审计报告，组织相关部门进行整改，确保公司财务管理规范、经济活动合法合规。外部审计1.审计委托