幼儿园资金财务制度

PAGE幼儿园资金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范幼儿园资金财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保幼儿园财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的所有资金收支及财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有章可循。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，确保幼儿园可持续发展。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。定期分析财务状况，为幼儿园决策提供财务依据，参与制定幼儿园发展规划和重大经济决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护幼儿园的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行的全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园的工作计划和业务活动需要，分类别、分项目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门应根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的预算草案。2.预算草案经幼儿园领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过。3.经教职工代表大会审议通过的预算报上级主管部门备案，并按照规定程序组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关证明材料。3.预算调整经幼儿园领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费项目和收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按照规定程序进行申报和审批，并及时向社会公示。3.幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。4.收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支、截留挪用。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。2.捐赠收入和赞助收入应按照捐赠协议或赞助合同的约定使用，不得挪作他用。3.利息收入应及时入账，纳入单位预算管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.审批权限明确原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，确保支出审批程序规范、责任明确。2.集体决策原则：重大支出项目应经幼儿园领导班子集体研究决定，确保决策科学、合理。3.审核把关原则：财务部门应严格审核各项支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出予以拒绝报销。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由园长审批报销。2.重大支出审批程序：重大支出项目（如基本建设项目、大型设备采购等）应经幼儿园领导班子集体研究决定，并按照规定程序进行申报和审批。申报时应提供项目可行性研究报告、预算方案、采购合同等相关材料。经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。原始凭证应包括发票、收据、清单、合同等相关证明材料。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或更正，并加盖出具单位的印章。3.报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予受理。特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。4.报销金额应与原始凭证金额一致，不得虚报、多报。如有虚报、多报等行为，一经查实，将严肃处理。（四）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行核算和发放。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置及维护费、修缮费等。公用经费支出应严格控制，按照规定的标准和范围使用，确保经费使用合理、节约。3.专项经费支出：包括财政专项拨款、科研项目经费、专项建设资金等。专项经费支出应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和相关规定进行核算和使用，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理幼儿园应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期盘点现金，确保现金安全完整。现金支出应严格按照审批程序进行，不得白条抵库、坐支现金。所有现金收入应及时存入银行，不得公款私存。2.银行存款管理幼儿园应按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照银行账户管理的规定使用银行账户。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款账户的开设、变更、撤销应按照规定程序进行申报和审批，并及时向财政部门备案。3.应收账款管理幼儿园应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时清理和催收应收账款。对应收账款的账龄、金额、欠款单位等情况进行跟踪分析，采取有效措施，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案后进行财务处理。（二）固定资产1.固定资产购置幼儿园应根据工作需要和发展规划，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，纳入单位预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购或招标等方式进行采购，确保采购过程合法、合规、透明。固定资产购置应签订采购合同，明确采购标的、数量、价格、质量、售后服务等条款，确保采购合同的有效性和可操作性。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，并按照国家统一的会计制度进行入账核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。对于自建、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，应按照相关规定进行入账核算。3.固定资产折旧幼儿园应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按照固定资产的类别、使用年限等因素进行计算，并计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括报废、出售、转让、捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留挪用。固定资产处置应按照国家有关规定进行账务处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认幼儿园应按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。2.无形资产摊销幼儿园应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按照无形资产的类别、使用年限等因素进行计算，并计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留挪用。无形资产处置应按照国家有关规定进行账务处理，确保无形资产账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对幼儿园的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对幼儿园的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。2.幼儿园应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。教职工代表大会有权对幼儿园的财务工作提出意见和建议。3.幼儿园应按照规定向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。财务信息公开应包括财务收支情况、资产负债情况、收费标准等内容。八、财务报告与分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报园长审批后对外报送。3.幼儿园应按照规定的时间和要求，向上级主管部门和财政部门报送财务报告，并接受其审核和监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为幼儿园决策提供财务依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送幼儿园领导班子和相关部门，为幼儿园管理决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同、财务票据等。（二）档案整理财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。档案整理应按照时间顺序、类别等进行分类，编制档案目录，并建立档案索引。（三）档案保管财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年，财务会计报告等保管期限为[具体年限]年。财务档案应存放在专门的档案柜中，并配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的质量。（四）档案查阅查阅财务档案应按照规定的程序进行申请和