城管财务制度

PAGE城管财务制度一、总则（一）目的为了规范城市管理部门（以下简称“城管”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城管工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合城管实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管部门及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖城管部门所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：实行统一领导下的分级管理体制，明确各级职责权限，确保财务管理工作有序进行。5.预算管理原则：加强预算编制、执行和监督，强化预算约束，提高资金使用的计划性和科学性。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高城管工作效率和质量。二、财务管理体制（一）财务机构设置城管部门应设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门及所属单位的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。组织编制和执行财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况。组织财务核算和财务报告编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与重大经济决策，提供财务支持和决策依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合城管工作实际，统筹兼顾，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据城管工作任务和重点项目安排，明确项目名称、内容、资金来源和金额等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合财政部门下达的预算控制数，提出本部门年度预算草案，报部门领导审核。部门领导审核通过后，将年度预算草案报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项收支活动，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报部门领导审批。3.部门领导审批通过后，将预算调整申请报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障城管工作的正常开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映财政拨款的来源、项目和金额等信息。（二）事业收入管理1.依法依规组织事业收入，严格按照收费标准和收费范围收取费用，确保收费合法合规。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一印制的票据，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。3.对事业收入进行分类核算，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）经营收入管理1.加强对经营活动的管理，按照市场经济规律组织经营收入，确保经营活动合法合规。2.建立健全经营收入管理制度，明确经营收入的范围、定价原则、结算方式等，加强对经营收入的核算和监督。3.经营收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理，确保经营收入的合理使用和安全。（四）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规。2.加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，不得隐瞒、截留。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出真实、准确、合规。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出水平。严格执行国家有关财务规章制度，加强对办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，确保支出合法合规。建立健全公用经费审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项费用支出。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据城管工作任务和重点项目，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目名称、内容、实施计划、资金预算等。财务部门对项目申报书进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等。部门领导对审核通过的项目申报书进行审批，报财政部门备案。2.项目实施与监控项目实施部门应按照项目申报书确定的实施计划和要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。建立健全项目实施监控机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目实施部门应严格控制项目经费支出，按照项目预算和合同约定支付款项，确保资金使用安全、合理、有效。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，填写项目验收报告，提交验收资料。财务部门根据项目验收报告和相关资料，对项目经费进行决算审核，编制项目决算报告。项目验收合格后，按照规定办理项目经费结算手续，结余资金按照财政部门规定处理。（三）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出（具体金额标准由各单位根据实际情况确定）需经部门领导集体研究决定，并报财务负责人审核后，由单位负责人审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（四）支出报销规定1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，印章齐全。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。4.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可支付报销款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止贪污、挪用等违法行为。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，及时收回款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项（符合坏账条件的），按照规定程序进行核销，并报财政部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置根据工作需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报财政部门审批。按照政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式采购固定资产，确保采购过程合法合规。固定资产购置应严格执行合同管理，确保固定资产按时、按质、按量交付使用。2.固定资产核算与管理按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。建立健全固定资产折旧制度，按照规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行申报，经批准后，方可处置。固定资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。对固定资产处置情况进行详细记录，建立固定资产处置档案，以备查阅。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照国家有关规定对无形资产进行核算和摊销，准确反映无形资产的价值和摊销情况。3.无形资产处置应按照规定程序进行申报，经批准后，方可处置。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）应缴款项管理1.按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政款项，包括非税收入、罚没收入等。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项及时、准确上缴，不得拖欠、截留。（二）借入款项管理1.严格控制借入款项规模，确需借入款项的，应按照规定程序进行申报，经批准后，方可借入。2.建立健全借入款项管理制度，明确借入款项的用途、期限、利率等，加强对借入款项的核算和监督。3.按时偿还借入款项本金和利息，确保单位财务信用良好。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核和报送，报财政部门和上级主管部门备案。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，深入分析存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交单位领导和相关部门，为领导决策和财务管理提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门及所属单位的财务收支、资产管理等情况进行自查