房地产中价财务制度

PAGE房地产中价财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产中介公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，建立健全内部财务控制体系，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理调配资金，提高资金使用效率。组织财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家财务法规和公司财务制度，进行会计核算工作，确保财务数据准确无误。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时掌握税收政策变化。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，做到账实相符。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据和资料。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确，并由公司负责人、财务经理和制表人签字盖章。2.财务报表应在每月终了后的规定时间内编制完成，并报送公司管理层、股东及相关部门。年度财务报表应在年度终了后的规定时间内进行审计，并报送相关部门。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全、字迹清晰。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。2.会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。3.财务人员应定期对会计凭证和账簿进行核对，确保账证相符、账账相符。发现问题应及时查明原因，并进行更正。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算应经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.公司的资金收入主要包括房屋中介费收入、其他业务收入等。资金收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财务人员应加强对资金收入的管理，定期核对收入情况，确保收入数据准确无误。对于应收账款，应及时进行催收，减少坏账损失。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照审批程序进行，所有支出必须有合法有效的凭证。2.日常费用支出应根据公司费用报销制度进行审批，报销金额在规定限额内的，由部门负责人审批；超过规定限额的，需经财务经理和公司负责人审批。3.重大资金支出，如投资、购置固定资产等，应经公司董事会或股东会审议通过后执行。4.资金支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。（四）资金结算管理1.公司应严格按照国家有关结算制度进行资金结算，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行结算应通过公司基本账户或一般账户进行，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（五）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支的监督和控制。2.实行不相容职务分离制度，资金的收付、保管、核算等岗位应相互分离，不得由一人兼任。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款应按照规定的程序办理申请手续。2.财务人员应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳记录准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际业务情况，充分利用税收优惠政策。2.税务筹划方案应经公司管理层审核批准后实施，并定期进行评估和调整。六、财务分析（一）财务分析目的通过对公司财务数据的分析，了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据，发现公司存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司持续健康发展。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还债务的能力。2.营运能力分析：包括应收账款周转率。七、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动有关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和编号。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和泄密。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人批准后方可查阅。查阅时应有专人陪同，查阅内容应进行登记。3.财务档案一般不得外借