餐饮财务制度及流程

PAGE餐饮财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司餐饮财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责餐饮业务的会计核算，准确记录收入、成本、费用等财务信息。4.加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.负责税务申报、缴纳等税务管理工作，依法纳税。6.参与餐饮业务的采购、库存管理等环节，实施财务监督。7.定期对财务档案进行整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司餐饮财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算的编制、执行和分析，监控预算执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的合理性和合规性。协调与其他部门的关系，提供财务支持和服务。负责财务团队的建设和管理，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责费用报销、资金收付等日常财务工作的审核和处理。协助财务经理进行财务分析和税务管理。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.资产计价采用历史成本法，如有必要进行资产减值测试，按照相关规定计提减值准备。3.收入确认原则：按照餐饮服务实际提供并取得客户认可的金额确认收入。（二）会计科目设置根据餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.收入核算每日营业结束后，收银员将当天的营业收入数据录入系统，并与相关票据进行核对。会计根据系统数据和相关票据，确认收入金额，编制记账凭证：借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.成本核算采购部门将采购的原材料、库存商品等入库，并填写入库单。仓库管理人员根据入库单登记库存明细账。厨房领用原材料时，填写领料单，仓库管理人员据此减少库存记录。会计根据领料单和相关成本核算方法，计算主营业务成本，编制记账凭证：借：主营业务成本贷：原材料/库存商品3.费用核算费用发生时，经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等信息，并附上相关发票等原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认。财务经理审核费用报销单，重点审核费用的合理性、合规性。出纳根据审核通过的费用报销单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。会计根据费用报销单和支付凭证，编制记账凭证：借：销售费用/管理费用/财务费用等贷：库存现金/银行存款4.固定资产核算购置固定资产时，填写固定资产购置申请单，经审批后进行采购。固定资产到货后，由使用部门验收并填写验收单。财务部门根据购置发票、验收单等资料，确认固定资产入账价值，编制记账凭证：借：固定资产贷：银行存款等按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，编制记账凭证：借：管理费用/销售费用等贷：累计折旧5.往来账款核算应收账款：记录客户的欠款情况，定期与客户核对账目，及时催收账款。应付账款：记录与供应商的欠款情况，按照合同约定及时支付货款。每月末，对应收账款和应付账款进行账龄分析，关注款项的回收和支付情况。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合餐饮业务实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务计划和目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，形成公司整体预算草案，并对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。4.预算调整与确定：根据审核意见，对预算草案进行调整，形成正式的预算方案，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过后的预算方案，作为公司年度预算执行的依据。（三）预算执行与监控1.各部门按照预算方案组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，及时向公司管理层汇报，并提出相应的解决措施和建议。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审批通过后，方可进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司餐饮业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等，确保资金的及时足额供应。3.对筹集的资金进行合理安排，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金用于餐饮业务的正常经营和发展。3.加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行审核，确保支付的真实性、合法性和合理性。（三）资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.做好资金结算工作，确保资金收付的及时、准确，提高资金使用效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况，及时发现资金风险。2.定期对资金状况进行分析，评估资金的安全性和效益性，为公司决策提供依据。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范金融风险。六、成本费用控制（一）成本控制1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料的质量和价格优势。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行。根据市场行情和库存情况，合理安排采购计划，避免盲目采购和库存积压。2.库存成本控制建立库存管理制度，定期盘点库存，确保库存数量的准确性。合理确定库存限额，控制库存水平，降低库存占用资金和仓储成本。加强库存物资的保管和养护，防止物资损坏、变质等情况发生。3.生产成本控制制定标准成本，明确各项菜品的原材料消耗定额和成本标准。加强厨房生产过程管理，严格按照标准成本进行生产，控制原材料的浪费和损耗。定期对生产成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（二）费用控制1.销售费用控制制定销售费用预算，明确各项销售费用的开支标准和范围。加强销售费用的审批管理，严格控制不必要的销售费用支出。对销售费用进行分析和考核，提高销售费用的使用效益。2.管理费用控制精简管理机构，合理设置岗位，控制管理人员数量，降低管理费用。加强办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用的控制，严格执行相关费用标准和审批程序。定期对管理费用进行分析，查找费用控制的漏洞，采取措施加以改进。3.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行贷款管理，争取优惠贷款利率，减少利息支出。严格控制财务费用的开支范围，杜绝不合理的财务费用支出。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税所得额，按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，及时了解餐饮行业相关的税收优惠政策。2.积极争取享受税收优惠政策，合理降低公司税负。3.按照规定的程序和要求，办理税收优惠政策的申请和备案手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理的合规性。八、财务分析（一）财务分析指标1.偿债能力指标：流动比率（流动资产÷流动负债）、速动比率（速动资产÷流动负债）、资产负债率（负债总额÷资产总额）等。2.营运能力指标：应收账款周转率（营业收入÷平均应收账款余额）、存货周转率（营业成本÷平均存货余额）、总资产周转率（营业收入÷平均资产总额）等。3.盈利能力指标：毛利率（毛利÷营业收入）、净利率（净利润÷营业收入）、净资产收益率（净利润÷平均净资产）等。（二）财务分析方法1.比较分析法：将公司本期财务数据与上期、同行业数据进行比较，分析差异及其原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析公司的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察公司财务数据的变化趋势，预测公司未来的发展前景。（三）财务分析报告1.定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报公司的财务状况、经营成果和财务指标完成情况。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。3.根据财务分析结果，提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进公司餐饮业务的健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司餐饮业务的各个环节和财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如出纳与会计、记账与审核等。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，规范会计核算流程，确保会计信息的质量。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全。5.预算控制：通过编制和执行预算，对公司餐饮业务进行全面控制。6.运营分析控制：定期对公司的经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和相关部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和系统性。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档