1小公司内账财务制度

PAGE1小公司内账财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小公司内部财务核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供决策支持，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体工作人员，涵盖公司经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务准则，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司经济业务，数据真实可靠。3.准确性原则：财务处理准确无误，避免差错，保证财务信息质量。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司管理决策及时性需求。5.保密性原则：财务人员应妥善保管公司财务信息，不得泄露给无关人员。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略与规划。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控预算执行情况。3.建立健全财务管理制度，完善财务内部控制体系。4.负责财务报表编制与分析，为管理层提供财务决策依据。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。6.对公司重大投资、融资等财务活动进行决策支持与风险评估。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性，据以编制记账凭证。3.定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格执行审批制度。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算基础规范（一）会计凭证1.原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或个人、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，且必须真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，确保借贷平衡。3.会计凭证应连续编号，按顺序装订成册，并注明日期、起止号码、凭证张数等，由装订人在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，确保全面反映公司财务状况和经营成果。2.账簿启用时，应在扉页上详细记载单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名等，并加盖单位公章。3.记账人员应按照记账规则进行记账，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期结账，将本期发生额和余额结转下期，并在摘要栏注明“结转下期”字样。（三）财务报表编制1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，不得漏报、错报或迟报。3.财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量，为管理层提供准确的财务信息。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围规定，不得超范围使用现金。2.库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定，一般以不超过35天的日常零星开支为限。3.现金收付应严格执行审批制度，经授权人员审批后方可办理。4.每日终了，出纳应盘点库存现金，确保账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并及时办理相关手续。3.银行存款收付业务应严格执行审批制度，确保资金安全。4.出纳应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时与银行沟通解决。（三）资金审批流程1.资金支出应按照规定的审批流程进行，先由业务部门提出申请，填写资金支出申请表，注明用途、金额等。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门审核资金支出的合理性、合规性及预算执行情况，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人根据公司资金状况和业务需求进行最终审批，审批通过后方可办理资金支付手续。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司费用报销包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等与公司经营活动相关的支出。2.费用报销应符合公司实际业务需要，且必须取得合法有效的发票或其他合规凭证。（二）费用报销标准1.办公费：根据实际业务需求，合理控制办公用品采购数量和金额，实行限额管理。2.差旅费：明确不同地区、不同级别人员的出差标准，包括住宿、交通、伙食补贴等，严格按照标准执行。3.业务招待费：遵循必要、合理、适度原则，严格控制招待费用支出，不得超支。4.通讯费：根据岗位性质和工作需要，制定不同的通讯费补贴标准，凭发票报销。5.运输费：根据实际运输业务发生情况，凭合法运输发票报销，确保费用真实合理。6.水电费：以实际发生的水电费发票为依据进行报销。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时整理相关票据，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并签字确认。2.将费用报销单及相关票据提交部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销单及票据进行审核，重点审核发票真实性、报销标准合规性、审批手续完整性等，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，出纳根据审批结果办理费用支付手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应进行初始计量，按照取得成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、折旧额、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并按规定处理。5.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限应符合国家相关规定，折旧费用计入相应成本或费用科目。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、工具、劳保用品等。2.低值易耗品应进行分类管理，建立台账记录其购入、领用、摊销等情况。3.低值易耗品的摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法，一经确定不得随意变更。4.定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏或毁损的低值易耗品，应及时查明原因并处理。（三）存货管理1.公司存货包括原材料、库存商品、在产品等，应建立健全存货管理制度，确保存货安全、完整。2.存货应进行初始计量，按照实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.加强存货出入库管理，建立出入库台账，详细记录存货的收发存情况。4.定期对存货进行盘点，至少每年一次，盘点结果应与账面记录核对，如发现差异应及时调整。5.按照先进先出法、加权平均法等规定的计价方法计算发出存货的成本，确保成本核算准确。七、成本核算与管理（一）成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、生产批次、服务项目等。（二）成本核算方法1.选择适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确反映产品或服务成本。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的归集和分配，按照规定的方法计算产品或服务成本。（三）成本控制措施1.制定成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各部门、各环节。2.加强成本分析，定期对成本构成、变动情况进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。3.采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等，确保成本目标的实现。4.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价，激励各部门积极降低成本。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.确定专人负责税务申报工作，按时准确填报各类纳税申报表，缴纳税款，避免逾期申报和漏税。（二）发票管理1.严格按照发票管理规定领购、开具和保管发票，确保发票真实、合法、有效。2.发票开具应符合规定，项目齐全、内容真实、字迹清楚，不得虚开发票。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限应符合国家规定。（三）税务筹划1.在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。九、财务分析与报告（一）财务分析内容1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务比率计算、趋势分析、结构分析等方法，揭示公司财务指标变化趋势和存在的问题。（二）财务报告编制1.按照规定的时间和格式编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保信息完整。3.财务分析报告应结合公司实际情况，提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.加强对财务人员的监督管理，确