供销社成立财务制度

PAGE供销社成立财务制度供销社财务制度一、总则（一）目的为了加强供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供销社所属各单位、部门及其下属企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社设立独立的财务部门，负责全系统的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。严禁财务人员从事违反财经纪律的行为，对违反规定的行为应依法予以处理。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映供销社的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。2.统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金，优先保障供销社重点工作的开展。3.实事求是的原则，根据供销社的实际情况和发展规划，科学合理地编制预算。（二）预算编制方法1.供销社应根据年度工作计划和财务状况，采用零基预算法编制年度财务预算。2.各部门应根据本部门的工作任务和目标，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，报供销社领导审批。3.财务部门应根据各部门的预算建议数，结合供销社的整体发展规划和财务状况，编制供销社年度财务预算草案，报供销社理事会审议通过后执行。（三）预算执行与控制1.供销社应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并报供销社理事会备案。（四）预算考核与评价1.供销社应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权转移、劳务已经提供，并已取得收取价款的凭证时确认收入。2.其他业务收入应在相关经济业务发生并取得收入时确认收入。3.投资收益应在被投资单位实现利润或分配利润时确认收入。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.供销社应加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。3.严禁设立账外账或小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。对违反规定的行为应依法予以处理。五、支出管理（一）支出范围供销社的支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保支出审批的规范、有序。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报供销社主要领导审批。2.支出审批应附相关的原始凭证，如发票、合同、审批单等，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合规定的支出有权不予报销。（四）成本费用管理1.供销社应加强成本费用管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，为成本费用控制提供依据。3.各部门应加强对成本费用的管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金供销社应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。对发现的问题应及时查明原因，并进行处理。2.应收账款供销社应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收。财务部门应及时记录应收账款的增减变动情况，对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段进行追讨。3.存货供销社应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置供销社购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合供销社的实际需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。2.固定资产折旧供销社应按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查供销社应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并进行账务处理。对闲置或不需用的固定资产应及时进行处置，提高固定资产的使用效益。（三）无形资产1.无形资产取得供销社取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合供销社的实际需要。取得无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保无形资产的质量和售后服务。2.无形资产摊销供销社应按照国家统一会计制度对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算，确保摊销计提的准确性。七、负债管理（一）负债范围供销社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保供销社的财务安全。2.加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债的审批、核算和偿还等环节的管理。3.按时偿还债务，维护供销社的信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的真实、准确、完整。2.供销社应加强对各项负债的管理，定期对负债进行清理和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制新增负债，确需新增负债的，应按照规定的程序进行审批，并合理确定负债期限和利率。八、财务报告与分析（一）财务报告1.供销社应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告应定期报送供销社理事会、监事会及相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.供销社应定期进行财务分析，对财务状况和经营成果进行评价和分析，为领导决策提供参考。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，通过分析发现问题，提出改进措施。3.财务分析报告应及时报送供销社理事会、监事会及相关部门，为决策提供支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.供销社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.供销社监事会应加强对