宜兴工厂财务制度

PAGE宜兴工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宜兴工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于宜兴工厂所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖工厂所有财务活动，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善工厂财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映工厂财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展成本核算与控制，降低工厂运营成本，提高经济效益。5.参与工厂经济活动的决策分析，提供财务建议和支持。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。7.定期进行财务审计和内部监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责固定资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。负责工资、奖金等款项的发放，及时与相关部门核对工资数据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据工厂年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合工厂整体战略规划和财务状况，编制工厂年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经工厂管理层审核后，提交工厂董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和调整建议。经管理层审批后，财务部门对预算进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售业务收入1.销售部门负责产品销售合同的签订、执行和款项回收工作。2.财务部门根据销售合同和发货记录，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.销售款项应及时足额收回，对于逾期未收回的款项，销售部门应负责催收，并及时向财务部门反馈催收情况。4.销售折扣、折让等应严格按照合同约定和相关规定执行，财务部门应进行相应的账务处理。（二）其他业务收入1.其他业务收入包括材料销售、废旧物资处置、出租资产等收入。2.相关业务部门负责其他业务收入的具体操作和管理，确保收入的合法性和真实性。3.财务部门对其他业务收入进行核算和监督，及时入账，并与相关业务部门核对收入情况。五、成本费用管理（一）成本核算1.生产成本核算生产部门负责制定产品生产定额和工时定额，提供生产过程中的各项成本数据。财务部门根据生产部门提供的数据和相关成本核算方法，对产品生产成本进行核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。2.期间费用核算管理费用、销售费用、财务费用等期间费用由各相关部门负责控制和管理。财务部门按照规定的核算方法对期间费用进行核算，确保费用支出合理、合规。（二）费用报销1.费用报销流程员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后予以报销。2.费用报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保费用支出符合公司规定。对于超标准的费用支出，需经特殊审批后方可报销。（三）成本费用控制1.通过成本核算和分析，找出成本费用控制的关键点，制定相应的控制措施。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等各个环节的成本费用控制，降低工厂运营成本。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并进行调整和改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。财务部门参与固定资产采购合同的审核，确保采购成本合理、合规。2.固定资产核算财务部门按照固定资产核算方法，对固定资产进行入账、折旧计提等账务处理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账务记录。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。财务部门对固定资产处置收入和净值进行核算，确保处置过程合法、合规。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他资产如低值易耗品、包装物等，应按照存货管理办法进行核算和管理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.建立税务台账，记录各项税费的申报、缴纳情况，确保税务数据的准确性和完整性。3.定期对税务申报和缴纳情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低工厂税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、工厂管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出工厂经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.根据财务分析结果，对工厂未来的财务状况和经营成果进行预测，为制定经营策略提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，加强内部监督和制约。3.对重要财务岗位实行定期轮岗制度