互联网小型公司财务制度

PAGE互联网小型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范互联网小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理制度和财务计划。负责公司财务决策，参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，为公司提供财务支持和决策依据。组织公司财务核算和财务分析，定期编制财务报表和财务分析报告，及时反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低公司税务风险。负责公司财务内部控制，建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责公司财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务计划和财务预算，参与财务分析和财务决策。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务负责人做好税务管理工作。负责公司财务数据的统计和分析工作，为公司经营决策提供数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金的安全与完整。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，并报财务部门审核。财务部门应根据各部门预算草案，结合公司实际情况，进行综合平衡和汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算执行差异分析等。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因和调整内容，并报财务部门审核。财务部门应根据预算执行情况和公司实际情况，对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，确认收入的实现。对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；对于提供劳务收入，应在劳务完成时确认收入。2.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对公司收入进行核算和管理。销售部门应及时将销售合同、销售发票等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算。财务部门应定期对收入进行核对和分析，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应在销售合同签订时，明确应收账款的收款期限和收款方式，并负责跟踪催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款的催收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，进行成本费用的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并负责组织实施。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。员工应按照公司成本费用报销制度的规定，填写报销凭证，注明报销事由、金额等，并附相关证明材料。报销凭证应经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应严格按照成本费用报销制度的规定，对报销凭证进行审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。（四）资金管理制度1.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保公司资金的正常周转。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。公司应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议。财务部门应加强对资金筹集的管理和监督，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。资金使用管理公司应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的管理和监督。资金使用应按照公司财务预算和资金使用计划进行，确保资金使用的合理性和有效性。公司应严格执行资金审批制度，重大资金支出应经公司管理层审批。财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进措施。资金结算管理公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。出纳人员应严格按照资金结算制度的规定，办理资金收付业务，确保资金结算的安全与准确。财务部门应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现资金结算过程中存在的问题，并提出改进措施。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司财务预算和固定资产购置计划进行。固定资产购置申请应由使用部门提出，说明购置原因、购置金额、购置时间等，并报财务部门审核。财务部门应根据公司财务预算和资金状况，对固定资产购置申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准的固定资产购置申请，应由采购部门负责组织采购，并签订相关合同和协议。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，对固定资产进行核算和折旧。固定资产应按照其使用寿命和预计净残值，采用合理的折旧方法计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置制度，加强对固定资产处置的管理和监督。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置申请应由使用部门提出，说明处置原因、处置方式、处置价格等，并报财务部门审核。财务部门应根据公司财务状况和固定资产实际情况，对固定资产处置申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准的固定资产处置申请，应由相关部门负责组织实施，并办理相关手续。（六）财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务审计报告、财务预算资料、财务合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照国家有关档案管理规定，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，并建立财务档案目录。财务档案应定期装订成册，妥善保管。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准后，方可查阅。财务档案借阅应填写借阅申请表，经部门负责人和财务负责人批准后，方可借阅。借阅期限不得超过规定时间，并应按时归还。4.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关档案管理规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。5.财务档案销毁财务档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行销毁。财务档案销毁申请应由财务部门提出，说明销毁原因、销毁范围、销毁时间等，并报公司管理层审批。经批准的财务档案销毁申请，应由财务部门会同档案管理部门共同组织实施，并进行监销。四、财务审批程序（一）一般财务审批程序1.报销审批员工填写报销凭证，注明报销事由、金额等，并附相关证明材料。报销凭证经部门负责人审核，确认报销事项的真实性、合理性和必要性。报销凭证报财务部门审核，财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性。报销凭证经公司领导审批后，方可报销。2.付款审批付款申请应由相关部门提出，说明付款原因、付款金额、付款对象等，并附相关合同协议或证明材料。付款申请经部门负责人审核，确认付款事项的真实性、合理性和必要性。付款申请报财务部门审核，财务部门审核付款申请的合法性、合规性和资金状况。付款申请经公司领导审批后，方可付款。（二）重大财务事项审批程序1.重大投资审批重大投资项目应由投资部门提出可行性研究报告，说明投资项目的背景、目的、投资规模、投资收益等。可行性研究报告报财务部门进行财务分析和风险评估，财务部门出具财务分析报告和风险评估报告。可行性研究报告和财务分析报告报公司管理层审批，公司管理层组织相关部门进行论证和决策。经公司管理层批准的重大投资项目，由投资部门负责组织实施，并签订相关合同协议。2.重大融资审批重大融资项目应由融资部门提出融资方案，说明融资方式、融资规模、融资成本、融资期限等。融资方案报财务部门进行财务分析和风险评估，财务部门出具财务分析报告和风险评估报告。融资方案和财务分析报告报公司管理层审批，公司管理层组织相关部门进行论证和决策。经公司管理层批准的重大融资项目，由融资部门负责组织实施，并签订相关合同协议。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.内部审计机构设置公司应设立内部审计机构，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计职责内部审计机构应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定，制定内部审计计划，开展内部审计工作。内部审计机构应定期对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。内部审计机构应定期对公司内部控制制度进行评价，发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。内部审计机构应定期对公司重大投资、融资、利润分配等决策进行审计，确保决策的合法性、合规性和合理性。3.内部审计工作程序内部审计机构应根据内部审计计划，制定内部审计方案，明确内部审计的目标、范围、方法和步骤。内部审计机构应按照内部审计方案，实施内部审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。内部审计机构应根据审计证据和审计工作底稿编写审计报告，提出审计意见和建议。内部审计机构应跟踪审计意见和建议的落实情况，确保审计工作取得实效。（二）财务检查与考核1.财务检查财务部门应定期对公司财务收支、财务核算、资金管理等进行检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。财务检查应采取定期检查和不定期检查相结合的方式进行。定期检查应按照规定的时间和内容进行，不定期检查应根据公司实际情况和财务管理需要进行。财务检查应形成检查报告，提出检查意见和建议，并报公司管理层。2.财务考核公司应建立健全财务考核制度，对财务部门和各部门的财