企业财务制度与内控制度

PAGE企业财务制度与内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督等相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务制度与内控制度。5.成本效益原则：在确保财务制度与内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高效益。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，经公司管理层审核、董事会批准后执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整因市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审核、董事会批准后执行。（二）资金管理1.资金筹集与使用公司应根据生产经营和投资发展需要，合理筹集资金，优化资金结构，降低资金成本。资金使用应严格按照预算执行，确保资金安全、高效使用。2.货币资金管理公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收付应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金审批公司应建立严格的资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等全过程管理。固定资产购置应按照规定的程序进行，经审批后办理。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合理性。2.流动资产（存货）管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等全过程管理。存货采购应按照规定的程序进行，经审批后办理。存货保管应确保存货安全，防止存货毁损、变质。存货发出应按照规定的审批程序进行，严格控制存货发出数量。存货盘点应定期进行，确保账实相符。（四）成本费用管理1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用控制公司应加强对成本费用的控制，建立成本费用控制目标和考核制度。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（五）收入利润管理1.收入管理公司应建立健全收入管理制度，加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的管理。收入确认应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行，确保收入确认的准确性和及时性。2.利润管理公司应加强对利润的管理，建立利润目标考核制度。各部门应积极组织生产经营活动，努力提高经济效益，确保利润目标的实现。财务部门应定期对利润情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。三、内部控制制度（一）内部控制体系1.公司应建立健全内部控制体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.内部控制环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。3.风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。4.控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。5.信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。6.内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。（二）内部控制流程1.业务流程梳理公司应对各项业务流程进行梳理，明确业务流程中的关键环节和风险点。针对关键环节和风险点，制定相应的控制措施和操作规程。2.授权审批控制公司应建立授权审批制度，明确各部门、各岗位的审批权限和审批流程。所有业务活动必须经过授权审批后方可执行，严禁越权审批。3.不相容职务分离控制公司应合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。4.会计系统控制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案的管理，确保会计档案的安全、完整。5.财产保护控制公司应建立健全财产保护制度，加强对资产的实物管理和安全防范措施。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对重要资产应采取双重保险、定期轮岗等措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。6.预算控制公司应加强对预算的编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。建立预算执行情况考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。7.运营分析控制公司应建立运营分析制度，定期对公司的生产经营活动进行分析和评价。通过运营分析，及时发现问题并提出改进措施，提高公司的运营效率和经济效益。8.绩效考评控制公司应建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作业绩、工作态度等进行考核评价。根据绩效考评结果，实施相应的激励措施，充分调动员工的工作积极性和主动性。（三）内部审计监督1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。3.内部审计人员应按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计