早教公司财务制度

PAGE早教公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范早教公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于早教公司及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息完整无遗漏。准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表真实可靠。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，降低税务风险。负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行公司年度预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织制定和完善公司财务管理制度和流程，加强内部控制。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务水平。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账，确保账目准确无误。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、准确、完整。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查。协助财务经理进行预算编制和执行监控工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计准则和财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表；在每季度末结账后，编制季度财务报表；在年度终了后，编制年度财务报表。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类财务文件。财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。财务档案的保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、债券发行等。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间安排。资金筹集计划应经公司管理层审批后实施。公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应按照预算安排和实际需要进行，确保资金使用合理、合规、有效。公司资金使用分为日常经营资金支出、投资性资金支出和筹资性资金支出。日常经营资金支出包括人员工资、办公费用、教学设备采购等；投资性资金支出包括对外投资、项目建设等；筹资性资金支出包括偿还债务、支付利息等。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可办理支付手续。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。公司应按照国家有关规定，严格控制现金使用范围和额度。除规定的现金结算范围外，其他资金收支应通过银行转账结算。出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保资金账目清晰、准确。4.资金预算与监控公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。公司管理层应定期听取资金预算执行情况汇报，对资金管理工作进行指导和决策。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应严格遵守现金管理制度，做到日清月结。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查和核对。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款应及时计提坏账准备。销售部门应负责应收账款的催收工作，对催收过程中发现的问题应及时与财务部门沟通协调。存货公司存货包括教材、教具、办公用品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，调整存货账面价值。2.固定资产公司固定资产包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产应按照取得时的实际成本计价，采用年限平均法、工作量法等方法计提折旧。公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置审批、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，确保固定资产质量和性能符合要求。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，调整固定资产账面价值。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，应及时进行账务处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，加强成本核算和管理。成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求确定，成本项目应包括直接成本和间接成本。直接成本是指与教学活动直接相关的成本，如教材费、教具费、教师薪酬等；间接成本是指与教学活动间接相关的成本，如办公费、水电费、折旧费等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确计算各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确、完整。财务部门应定期编制成本报表，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用控制公司应建立健全费用管理制度，加强费用控制和管理。费用支出应按照预算安排和实际需要进行，严格控制费用开支标准和范围。各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可办理支付手续。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用支出异常情况，并采取有效措施进行调整。公司应加强对差旅费、业务招待费、会议费等重点费用的管理，严格控制费用支出规模。差旅费应按照公司规定的标准和审批流程报销；业务招待费应按照规定的限额和审批程序支出；会议费应按照会议预算和实际需要进行控制。七、收入管理1.收入确认原则公司收入包括学费收入、教材销售收入、培训收入等。收入确认应按照国家统一的会计准则和相关法律法规的规定进行。学费收入应在实际提供教学服务期间，按照权责发生制原则分期确认收入；教材销售收入应在教材发出并取得收款权利时确认收入；培训收入应在培训服务完成并取得收款权利时确认收入。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，加强收入核算和管理。收入核算应按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入数据真实、准确、完整。财务部门应定期编制收入报表，为公司收入分析和决策提供依据。公司应加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取有效措施进行调整。销售部门应负责收入的确认和催收工作，对收入确认过程中发现的问题应及时与财务部门沟通协调。对逾期未收回的收入应及时采取措施进行催收，确保公司收入及时足额入账。八、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款。税务申报应准确填写纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。财务部门应定期进行税务核算，计算应纳税额，编制税务报表。税务报表应经会计主管审核，财务经理审批后报送税务机关。公司应按照规定的期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。2.税务筹划公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定，优化公司税务结构。财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，提出税务筹划建议。税务筹划建议应经公司管理层审批后实施。公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。九、财务分析与报告1.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析应主要分析公司资产负债情况、资产质量、偿债能力等；经营成果分析应主要分析公司收入、成本、利润等情况；现金流量分析应主要分析公司现金流入、流出情况和现金流量净额。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘，发现问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。2.财务报告公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务分析报告和其他相关财务资料。财务报表应按照国家统一的会计准则和财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。财务分析报告应结合公司实际情况，对财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为公司决策提供支持。财务报告应经会计主管审核，财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。财务报告应及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的财务信息。十、内部控制与审计1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制和风险管理。内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程和操作规范，加强内部监督和检查，确保公司财务活动合法合规、安全有效。公司应定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，及时发现内部控制缺陷和问题，并采取有效措施进行整改。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应按照国家有关审计法律法规和公司内部审计制度的规定，定期对公司财务报表、财务收支、内部