小贷企业财务制度

PAGE小贷企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小贷企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现可持续发展，同时确保符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本小贷企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高企业经济效益。5.风险防控原则：强化财务风险管理，有效防范和化解财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制、财务分析和财务决策支持。5.加强财务监督，防范财务风险，维护企业财经纪律。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与企业重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度进行会计核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和归档。协助进行税务申报和缴纳工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质。2.熟悉国家财经法律法规和小贷行业财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，遵守财务保密制度。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据小贷企业业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算准确、清晰。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并进行初步审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，按照规定的会计分录进行账务处理。3.记账凭证经审核后，登记各类账簿，定期进行账账核对、账证核对。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度和小贷行业监管要求编制，确保数据真实、准确、完整。2.定期向企业管理层、股东及相关监管部门报送财务报表，并进行必要的财务分析和解释。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和渠道，根据企业发展战略和业务需求，选择合适的融资方式，如银行贷款、股东出资、债券发行等。2.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，确保资金筹集的合理性和经济性。3.办理资金筹集相关手续，签订融资合同，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照预算安排合理使用资金，确保资金用于企业正常经营活动、业务拓展和风险防控等方面。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付安全、合规。（三）资金结算1.规范资金结算方式选择，优先采用电子支付等安全、便捷的方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理资金结算业务，做好资金收支记录和对账工作。（四）资金监控与风险预警1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动。2.设定资金风险预警指标，如资金流动性比率、偿债能力指标等，当指标出现异常时及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。五、贷款业务财务管理（一）贷款发放管理1.对贷款客户进行严格的信用评估和风险审查，确保贷款投向合理、风险可控。2.按照贷款合同约定及时足额发放贷款，做好贷款发放记录和相关文件归档。3.对贷款发放过程中的各项费用进行准确核算，包括手续费、评估费等。（二）贷款利息管理1.按照贷款合同约定的利率和计息方式计算贷款利息，确保利息计算准确无误。2.及时催收贷款利息，对逾期利息按照规定计收复息。3.做好贷款利息收入的确认和核算工作，确保收入及时足额入账。（三）贷款本金回收管理1.加强贷款本金回收管理，建立贷款催收制度，对逾期贷款及时采取有效催收措施。2.对确实无法收回的贷款，按照规定进行核销处理，并做好相关账务处理和备查登记工作。（四）贷款风险拨备管理1.根据贷款风险状况，按照规定计提贷款损失准备，用于弥补可能发生的贷款损失。2.定期对贷款损失准备的计提和使用情况进行评估和调整，确保拨备充足、合理。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.将企业成本费用分为营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别，并进行明细核算。2.明确各类成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算准确、清晰。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和项目。2.加强成本费用日常监控，定期分析成本费用变动情况，及时发现问题并采取措施加以控制。3.优化业务流程，降低运营成本，提高资源利用效率。（三）费用报销管理1.建立费用报销制度，明确费用报销的审批流程、标准和范围。2.员工报销费用时应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用报销予以拒绝。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计制度规定准确核算企业利润，包括营业利润、利润总额和净利润等。2.对利润形成过程中的各项收入、成本费用进行严格审核和核算，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和企业章程规定，合理进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，在保证企业持续发展的前提下，给予股东合理回报。（三）利润分配方案制定与执行1.根据企业经营状况和发展战略，制定利润分配方案，明确分配比例、方式等。2.利润分配方案经企业管理层审议通过后，报股东会批准实施。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保分配过程公正、透明。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保企业纳税主体合法合规。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，并足额缴纳税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低企业税负。2.对符合税收优惠条件的业务和项目，及时办理相关备案和审批手续，确保优惠政策落实到位。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险和税务处罚。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。3.企业内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度执行情况，提出审计意见和建议。（二）外部审计与监管1.按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.积极配合相关监管部门的监督检查，及时提供财务资料和信息，确保企业财务活动符合监管要求。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件和资料进行整理、分类和编号，确保档案资料完整、有序。2.按照规定的保管期限和归档要求，将财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）财务档案查阅与保管1.严格财务档案查阅审批制